Указ Президента РФ от 27.01.2024 N 73 (ред. от 02.07.2024) "О временном порядке раскрытия и предоставления информации хозяйственными обществами, являющимися экономически значимыми организациями, и некоторыми иными лицами"

УКАЗ

ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

О ВРЕМЕННОМ ПОРЯДКЕ
РАСКРЫТИЯ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫМИ
ОБЩЕСТВАМИ, ЯВЛЯЮЩИМИСЯ ЭКОНОМИЧЕСКИ ЗНАЧИМЫМИ
ОРГАНИЗАЦИЯМИ, И НЕКОТОРЫМИ ИНЫМИ ЛИЦАМИ

В связи с необходимостью принятия безотлагательных мер в ответ на недружественные и противоречащие международному праву действия Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций и в соответствии с федеральными законами от 4 июня 2018 г. N 127-ФЗ "О мерах воздействия (противодействия) на недружественные действия Соединенных Штатов Америки и иных иностранных государств" и от 4 июня 2018 г. N 133-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившей силу части 15 статьи 5 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в связи с принятием Федерального закона "Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг" постановляю:

1. Установить, что информацию, подлежащую раскрытию и (или) предоставлению на основании требований законов Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. N 2124-I "О средствах массовой информации", от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации", федеральных законов "О банках и банковской деятельности", от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах", от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации", от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции", от 27 июля 2006 г. N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации", от 27 июля 2006 г. N 152-ФЗ "О персональных данных", от 29 апреля 2008 г. N 57-ФЗ "О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства", от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях", от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности", от 27 июля 2010 г. N 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи", от 4 мая 2011 г. N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", от 2 августа 2019 г. N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", от 8 июня 2020 г. N 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации", от 20 июля 2020 г. N 211-ФЗ "О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы" и от 31 июля 2020 г. N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", не раскрывают и (или) не предоставляют следующие лица:

а) хозяйственные общества, являющиеся экономически значимыми организациями в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 г. N 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями" (далее - экономически значимые организации), лица, которые обязаны или имеют право вступить в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, лица, которым передано право на вступление в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, хозяйственные общества, которые созданы в судебном порядке и которым переданы права иностранной холдинговой компании на акции (доли в уставном капитале) экономически значимой организации, лица, которые вступили в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, лица, прямо или косвенно владеющие акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации. Указанные лица не раскрывают и (или) не предоставляют (за исключением случая, предусмотренного пунктом 2(1) настоящего Указа) только следующую информацию:

информацию, позволяющую прямо или косвенно установить наличие у лиц, названных в абзаце первом настоящего подпункта, и (или) иных лиц обязанности или права вступить в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, факт передачи этим и (или) иным лицам права на вступление в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, факт вступления этих и (или) иных лиц в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации и (или) факт обращения этих и (или) иных лиц в арбитражный суд с заявлением о приостановлении осуществления иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении экономически значимой организации в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 г. N 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями";

информацию о лицах, прямо или косвенно владеющих акциями (долями в уставных (складочных) капиталах) юридических лиц, названных в абзаце первом настоящего подпункта, и лицах, под контролем которых прямо или косвенно находятся юридические лица, названные в абзаце первом настоящего подпункта, включая бенефициарных владельцев;

б) хозяйственные общества, включенные в перечень хозяйственных обществ, в отношении которых применяется особый порядок совершения отдельных видов сделок (операций), утвержденный Указом Президента Российской Федерации "Об особом порядке совершения отдельных видов сделок (операций) с акциями (долями в уставных капиталах) некоторых хозяйственных обществ", и хозяйственные общества, в которых они прямо или косвенно владеют акциями (долями в уставных капиталах);

в) российские юридические лица, которые в результате совершения сделок (операций), предусмотренных пунктом 2 Указа Президента Российской Федерации "Об особом порядке совершения отдельных видов сделок (операций) с акциями (долями в уставных капиталах) некоторых хозяйственных обществ", приобретают или приобрели права владения, пользования и (или) распоряжения акциями (долями в уставных капиталах) хозяйственных обществ, включенных в перечень хозяйственных обществ, в отношении которых применяется особый порядок совершения отдельных видов сделок (операций), утвержденный названным Указом, и (или) хозяйственных обществ, в которых они прямо или косвенно владеют акциями (долями в уставных капиталах).

1(1). Лица, названные в пункте 1 настоящего Указа, вправе не раскрывать и (или) не предоставлять иную информацию, подлежащую раскрытию и (или) предоставлению на основании требований законодательства Российской Федерации. При этом лица, названные в абзаце первом подпункта "а" пункта 1 настоящего Указа, вправе не раскрывать и (или) не предоставлять подлежащую раскрытию и (или) предоставлению на основании требований законодательства Российской Федерации информацию о лицах, которые входят в состав органов управления юридических лиц, названных в абзаце первом подпункта "а" пункта 1 настоящего Указа, и (или) замещают должности, предоставляющие возможность определять действия юридических лиц, названных в абзаце первом подпункта "а" пункта 1 настоящего Указа, и (или) о кандидатах на указанные должности.

1(2). Лица, являющиеся дочерними хозяйственными обществами экономически значимых организаций, лица, находящиеся под контролем экономически значимых организаций, лица, акциями (долями в уставных капиталах) которых прямо или косвенно владеет экономически значимая организация:

а) не раскрывают и (или) не предоставляют информацию, предусмотренную абзацами вторым и третьим подпункта "а" пункта 1 настоящего Указа;

б) вправе не раскрывать и (или) не предоставлять подлежащую раскрытию и (или) предоставлению на основании требований законодательства Российской Федерации информацию о лицах, которые входят в состав их органов управления и (или) замещают должности, предоставляющие возможность определять действия лиц, указанных в абзаце первом настоящего пункта, и (или) о кандидатах на такие должности.

2. Лица, названные в пунктах 1 и 1(2) настоящего Указа и не раскрывшие и (или) не предоставившие информацию на основании пунктов 1 - 1(2) настоящего Указа, обязаны:

а) направить соответствующее уведомление в федеральные органы исполнительной власти и иным лицам, которые на основании законодательных актов Российской Федерации, предусмотренных абзацем первым пункта 1 настоящего Указа, должны получать информацию, подлежащую раскрытию и (или) предоставлению на основании требований законодательства Российской Федерации;

б) предоставить информацию, подлежащую раскрытию и (или) предоставлению на основании требований законодательства Российской Федерации (за исключением информации, предусмотренной абзацами вторым и третьим подпункта "а" пункта 1 настоящего Указа), органам государственной власти Российской Федерации и иным государственным органам Российской Федерации по их запросам. Лица, названные в подпунктах "б" и "в" пункта 1 настоящего Указа, обязаны предоставить такую информацию также иным лицам, указанным в подпункте "а" настоящего пункта, по их запросам.

2(1). Экономически значимые организации обязаны направить уведомление о наличии (отсутствии) иностранных лиц, прямо или косвенно владеющих акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, с указанием размера доли иностранного владения (при наличии), а также информацию, предусмотренную абзацем третьим подпункта "а" пункта 1 настоящего Указа:

а) в Центральный банк Российской Федерации - в случае если экономически значимая организация либо ее дочерние хозяйственные общества являются кредитными организациями или некредитными финансовыми организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в Федеральном законе от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

б) в Министерство экономического развития Российской Федерации - в иных случаях.

2(2). В случае если лица, названные в абзаце первом подпункта "а" пункта 1 настоящего Указа, являются публичными акционерными обществами, акции которых допущены к организованным торгам, направление информации, предусмотренной абзацем третьим подпункта "а" пункта 1 настоящего Указа, в отношении лиц, владеющих менее чем 5 процентами акций такого общества, в порядке, установленном пунктом 2(1) настоящего Указа, не требуется.

2(3). В случае если информация, предусмотренная абзацем третьим подпункта "а" пункта 1 настоящего Указа, после ее направления в Центральный банк Российской Федерации или Министерство экономического развития Российской Федерации изменилась, информация о таких изменениях направляется в соответствующий орган.

2(4). Уведомление и информация, направленные в соответствии с пунктом 2(1) настоящего Указа в Центральный банк Российской Федерации или Министерство экономического развития Российской Федерации, могут быть направлены Центральным банком Российской Федерации или Министерством экономического развития Российской Федерации в суд, Генеральную прокуратуру Российской Федерации, Следственный комитет Российской Федерации, Министерство внутренних дел Российской Федерации, Федеральную службу безопасности Российской Федерации по их требованию для ознакомления в связи с находящимися в их производстве уголовными или административными делами.

2(5). Центральный банк Российской Федерации, Министерство экономического развития Российской Федерации по запросу экономически значимой организации обязаны в срок не позднее десяти рабочих дней со дня поступления такого запроса выдать экономически значимой организации заключение о наличии (отсутствии) иностранных лиц, прямо или косвенно владеющих акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, с указанием размера доли иностранного владения (при наличии) на основании направленных в соответствии с пунктом 2(1) настоящего Указа уведомления и информации. Заключение действует в течение трех месяцев с даты его выдачи либо до даты выдачи нового заключения. Заключение выдается при условии, что на основании направленной в соответствии с пунктом 2(1) настоящего Указа информации может быть сделан соответствующий вывод. Ответственность за полноту, достоверность и актуальность указанной информации несет экономически значимая организация.

2(6). С учетом заключения, предусмотренного пунктом 2(5) настоящего Указа, экономически значимая организация по заявлению лица, названного в абзаце первом подпункта "а" пункта 1 или пункте 1(2) настоящего Указа (далее - заявитель), вправе выдать заявителю заключение о соблюдении им требований законодательных актов Российской Федерации, названных в пункте 1 настоящего Указа, и изданных во исполнение таких актов иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных актов Центрального банка Российской Федерации к составу лиц, прямо или косвенно владеющих акциями (долями в уставном (складочном) капитале) заявителя, составу лиц, под контролем которых он прямо или косвенно находится, включая бенефициарных владельцев, при условии, что на основании имеющейся информации может быть сделан вывод о соблюдении указанных требований. Заключение выдается по форме согласно приложению.

2(7). Заключения, предусмотренные пунктами 2(5) и 2(6) настоящего Указа, могут быть предоставлены экономически значимой организацией и заявителем в федеральные органы исполнительной власти и (или) иным лицам.

2(8). В случае выдачи заявителю заключения, предусмотренного пунктом 2(6) настоящего Указа, подтверждение соблюдения им требований законодательных актов Российской Федерации, названных в пункте 1 настоящего Указа, и изданных во исполнение таких актов иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных актов Центрального банка Российской Федерации в порядке, предусмотренном этими актами, не требуется.

2(9). Информация, содержащаяся в заключении, выданном заявителю в соответствии с пунктом 2(6) настоящего Указа, приравнивается к информации о лицах, прямо или косвенно владеющих акциями (долями в уставном (складочном) капитале) заявителя, и лицах, под контролем которых он прямо или косвенно находится, включая бенефициарных владельцев.

2(10). Не вправе запрашивать информацию, раскрытие и (или) предоставление которой на основании настоящего Указа не осуществляются, требовать ее раскрытие и (или) предоставление:

а) третьи лица, в том числе органы местного самоуправления, кредитные и некредитные финансовые организации, лица, оказывающие профессиональные услуги на финансовом рынке, нотариусы, аудиторские организации;

б) органы государственной власти Российской Федерации и иные государственные органы Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Указом.

2(11). Нераскрытое и (или) непредоставление информации, предусмотренной абзацами вторым и третьим подпункта "а" пункта 1 настоящего Указа, не являются основанием:

а) для отказа третьих лиц, органов государственной власти Российской Федерации и иных государственных органов Российской Федерации от взаимодействия с лицами, названными в пунктах 1 и 1(2) настоящего Указа, при осуществлении ими хозяйственной деятельности или для ограничения такого взаимодействия;

б) для установления третьими лицами, органами государственной власти Российской Федерации и иными государственными органами Российской Федерации условий взаимодействия с лицами, названными в пунктах 1 и 1(2) настоящего Указа, при осуществлении ими хозяйственной деятельности.

3. Информация, не раскрытая и (или) не предоставленная лицами на основании пунктов 1 - 1(2) настоящего Указа, но предоставленная (направленная) в соответствии с подпунктом "б" пункта 2, пунктами 2(1) и 2(3) настоящего Указа, не подлежит раскрытию, в том числе размещению в государственных информационных системах и других источниках.

3(1). Порядок раскрытия и предоставления информации, установленный настоящим Указом, действует в отношении лиц, названных в абзаце первом подпункта "а" пункта 1 и пункте 1(2) настоящего Указа, также после завершения всех процедур, предусмотренных Федеральным законом от 4 августа 2023 г. N 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями", в том числе после приобретения экономически значимыми организациями публичного статуса в порядке, установленном этим Федеральным законом.

3(2). Впредь до внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и Федеральный закон от 4 августа 2023 г. N 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями":

а) лица, указанные в пунктах 1 и 2 части 1 статьи 7 Федерального закона от 4 августа 2023 г. N 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями", вправе передать право на вступление в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) либо частью акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации российскому физическому и (или) юридическому лицу (российским физическим и (или) юридическим лицам);

б) порядок налогообложения сделок (операций) с акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, установленный для физических и (или) юридических лиц (налогоплательщиков) пунктом 10.1 статьи 214.1, пунктом 96 статьи 217, подпунктом 2.7 пункта 2 статьи 220, подпунктами 11.5 и 11.6 пункта 1 статьи 251, пунктом 2.6 статьи 277, пунктами 6.1 и 6.2 статьи 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется при выполнении иных условий, установленных указанными положениями Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении физических и (или) юридических лиц (налогоплательщиков), названных в соответствующих положениях Налогового кодекса Российской Федерации, также при частичном получении физическим и (или) юридическим лицом (налогоплательщиком) акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации (частичном получении права на вступление в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации) в пределах количества акций (размера доли в уставном капитале) экономически значимой организации, пропорционального доле косвенного владения налогоплательщиком, обязанным вступить в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации.

3(3). Установить, что в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации от реализации акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, доходы указанных лиц от получения которых освобождены от налогообложения в соответствии с пунктом 96 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, применяются положения пункта 17.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действующей на день вступления в силу настоящего Указа.

4. Настоящий Указ вступает в силу со дня его официального опубликования.

Президент
Российской Федерации
В.ПУТИН

Москва, Кремль
27 января 2024 года
N 73

Приложение
к Указу Президента
Российской Федерации
от 27 января 2024 г. N 73

    1. Настоящим подтверждается, что:
    а) ____________________________________________________________________
       (полное           наименование           юридического          лица,
_______________________________________________________ (далее - заявитель)
идентификационный номер налогоплательщика)
не  раскрывает и (или) не предоставляет информацию на основании пунктов 1 -
1(2)  Указа  Президента  Российской  Федерации от 27 января 2024 г. N 73 "О
временном  порядке  раскрытия  и  предоставления  информации хозяйственными
обществами,  являющимися экономически значимыми организациями, и некоторыми
иными лицами";
    б) экономически значимая организация направила в порядке, установленном
пунктом  2(1)  Указа  Президента  Российской Федерации от 27 января 2024 г.
N   73   "О   временном   порядке   раскрытия  и  предоставления информации
хозяйственными     обществами,     являющимися    экономически    значимыми
организациями,          и         некоторыми         иными         лицами",
в _________________________________________________________________________
           (наименование органа, в который направлена информация)
информацию о лицах, прямо или косвенно владеющих акциями (долями в уставном
(складочном)  капитале)  заявителя, и лицах, под контролем которых он прямо
или косвенно находится, включая бенефициарных владельцев;
    в)              заявитель              соблюдает             требования
___________________________________________________________________________
(положение   или    положения   законодательства    Российской   Федерации,
___________________________________________________________________________
иных нормативных   правовых   актов   Российской   Федерации,   нормативных
______________________________________________ к       составу         лиц,
актов Центрального банка Российской Федерации)
прямо  или  косвенно  владеющих  акциями  (долями  в  уставном (складочном)
капитале)  заявителя,  составу  лиц,  под  контролем  которых  он прямо или
косвенно находится, включая бенефициарных владельцев;
    г) заявитель ___________________________ под контролем иностранных лиц,
                  (находится, не находится)
связанных  с  иностранными  государствами,  которые  совершают  в отношении
Российской    Федерации,    российских   юридических   и   физических   лиц
недружественные  действия, и лиц, которые находятся под контролем указанных
иностранных лиц.
    2.  В соответствии с пунктом 2(8) Указа Президента Российской Федерации
от  27  января 2024 г. N 73 "О временном порядке раскрытия и предоставления
информации  хозяйственными  обществами,  являющимися экономически значимыми
организациями,   и   некоторыми   иными  лицами"  подтверждение  соблюдения
заявителем   требований,  указанных  в  настоящем  заключении,  в  порядке,
предусмотренном  законодательством Российской Федерации, иными нормативными
правовыми актами Российской Федерации, нормативными актами Центрального
банка Российской Федерации, не требуется.