Статья 10. Контроль и надзор за деятельностью аудиторских организаций, аудиторов
1. Аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязаны установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества работы. Принципы осуществления внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля устанавливаются стандартами аудиторской деятельности. Банк России вправе устанавливать дополнительные к установленным стандартами аудиторской деятельности требования к организации внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций на финансовом рынке.
2. Аудиторская организация, аудитор обязаны:
1) проходить внешний контроль деятельности, в том числе предоставлять всю необходимую для проверки документацию;
2) участвовать в осуществлении саморегулируемой организацией аудиторов внешнего контроля деятельности других членов этой организации.
3. Внешний контроль деятельности аудиторских организаций, аудиторов осуществляют:
1) саморегулируемая организация аудиторов - в отношении аудиторских организаций, аудиторов;
2) уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору - в отношении аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям.
4. Банк России осуществляет надзор за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке в части оказания ими аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке.
5. Порядок взаимодействия уполномоченного федерального органа по контролю и надзору при осуществлении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций и Банка России при осуществлении надзора за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке в части оказания аудиторскими организациями услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке определяется соглашением между уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору и Банком России.
6. При осуществлении внешнего контроля деятельности аудиторской организации, индивидуального аудитора, надзора за деятельностью аудиторской организации проверка выводов аудиторской организации, индивидуального аудитора, сделанных в результате аудита, может проводиться только в отношении подписанных аудиторских заключений.
Судебная практика по статье 10 Закона "Об аудиторской деятельности":
-
Решение Верховного суда: Определение N 305-ЭС15-10789, Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация
Последующее признание предписания недействительным влечет восстановление прав аудиторской фирмы в виде восстановления членства в аудиторской палате, но не признания обязательных действий аудиторской палаты незаконными. При этом суды руководствовались статьями 1, 10, 20 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», статьей 11 Федерального закона от 01.12.2007 № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях», Положением о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 № 278. Достаточных оснований для иных выводов заявителем не приведено...
-
Решение Верховного суда: Определение N ВАС-13317/11, Высший арбитражный суд, надзор
Отменяя решение суда первой инстанции от 02.04.2012 и постановление суда апелляционной инстанции от 21.06.2012, кассационный суд, руководствуясь положениями статей 1, 6, 10 Закона об аудиторской деятельности, а также постановления Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 № 696, которым утверждены федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности...
-
Решение Верховного суда: Определение N ВАС-5707/10, Коллегия по гражданским правоотношениям, надзор
Из выводов эксперта следует, что документов, представленных на проверку ООО «Консул-информ-аудит» недостаточно, в перечне переданных документов не указаны документы за 2003-2004 годы. Согласно статье 10 Федерального Закона от 07.08.2001 № 119 «Об аудиторской деятельности» (далее – Закон «Об аудиторской деятельности»), действовавшего в период проведения аудиторской проверки общества...