Договор подряда с самозанятым: условия и образец 2025

Смотреть Содержание

• Что такое договор подряда
• Можно ли брать на подряд самозанятых
• Как взять самозанятого на подряд
• Как составить подрядный договор с самозанятым
• В каких случаях нельзя оформить подрядное соглашение с плательщиком НПД

Это освобождает организацию от необходимости платить за него НДФЛ и страховые взносы.

Что такое договор подряда

Под подрядным договором понимается соглашение, которое заключается на выполнение заранее обозначенной работы. Его подписывают две стороны:

• Подрядчик – принимает обязательство выполнить заранее определенную работу и предоставить результат в установленный срок.
• Заказчик – обязуется принять результат и уплатить согласованное сторонами вознаграждение.

Правила подрядных правоотношений сторон описываются в главе 37 ГК РФ. Согласно п. 1, 2 ст. 703 ГК РФ предметом соглашения может являться изготовление или обработка изделия, выполнение некой работы с осязаемым результатом, который можно передать.

Если в соглашении отсутствуют ограничения, то исполнитель сам решает, как именно будет выполнять поставленную перед ним задачу (п. 3 ст. 703 ГК РФ).

Можно ли брать на подряд самозанятых

Можно ли с самозанятым заключить договор подряда? Да. В законодательстве отсутствуют нормы, запрещающие привлекать на подрядные работы плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Оформление соглашения не влечет никаких рисков для компании или ИП.

На практике граждане-плательщики НПД чаще всего привлекаются для следующих задач:

👉 проведение ремонта;

👉 строительство и монтаж;

👉 реставрация зданий и предметов быта;

👉 каменная кладка;

👉 техническое обслуживание оборудования;

👉 проектирование;

👉 создание сайтов;

👉 создание контента и т.д.

Чтобы избежать проблем, заказчику при оформлении соглашения надо учесть следующие нюансы:

• предусмотреть конкретный срок начала и окончания работ;
• прописать, что подрядчик вправе привлекать третьих лиц, получив письменное согласие заказчика;
• четко обозначить, какой результат работ нужен;
• обозначить стоимость работ и правила расчетов таким образом, чтобы это не выглядело как заработная плата;
• не употреблять формулировки, характерные для правоотношений в рамках Трудового Кодекса (например, рабочее место, должность, должностные обязанности, зарплата и т.д.);
• предусмотреть обязанность исполнителя после получения оплаты предоставлять чек;
• предусмотреть составление акта или универсального передаточного документа (УПД) по завершении сотрудничества.

Самозанятый вправе сотрудничать с фирмами и ИП без заключения контракта. Эта практика применяется, если сумма сделки невелика, операция проходит одномоментно (например, передача готового изделия).

Как взять самозанятого на подряд

Чтобы заключить договор подряда с самозанятым лицом, организация проверяет статус подрядчика. Граждане на НПД могут сформировать справку в личном кабинете «Мой налог». Заказчик также может уточнить налоговый режим исполнителя на сайте ФНС.

❗️ Для снижения рисков статус следует проверять перед каждой выплатой денежных средств.

Для оформления договорных отношений у подрядчика надо запросить следующие документы:

✅ паспорт;

✅ свидетельство ИНН;

✅ контактные данные (телефон, и-мейл);

✅ банковские реквизиты для перечислений.

В соглашении стоит прописать, что исполнитель – лицо, оформившее самозанятость. Это дополнительная гарантия, что компании не придется платить НДФЛ и страховые взносы за гражданина. Исполнитель самостоятельно производит все необходимые платежи в ФНС на основании уведомлений, которые ему присылает налоговая инспекция.

Как составить подрядный договор с самозанятым

Существует ли унифицированный образец договора подряда с самозанятым? Нет, его структуру и содержание определяют стороны исходя из специфики сделки. В документ нужно включить разделы:

Преамбула

Содержит название документа, дату оформления, реквизиты сторон.

Предмет

Это указание, какую именно задачу нужно выполнить подрядчику.

Сроки работ

Прописывается дата начала и окончания выполнения работы, дополнительно можно предусмотреть отдельные этапы, в которые сдается промежуточный результат. Согласно п. 2 ст. 708 ГК РФ, сроки можно менять путем заключения допсоглашения.

Правила приемки результата

Устанавливается, каким нормам качества должен отвечать результат. Прописывается, какой документ составляется по результатам приемки. Как правило, это акт, его форму можно предусмотреть в приложении к соглашению. Если заключается договор подряда с самозанятым на строительные работы, то подписание акта обязательно (п. 4 ст. 753 ГК РФ).

Порядок расчетов

Указывается либо конкретная цена работы, либо порядок ее определения. Если цена зависит от сметы, то последняя является неотъемлемой частью соглашения.

Стороны вправе предусмотреть любой алгоритм расчетов: внесение аванса, постоплату, перечисление суммы по частям после выполнения каждого этапа и т.д.

Ответственность сторон

Определяется, в каких случаях одна из сторон вправе расторгнуть соглашение. Можно предусмотреть штрафные санкции для подрядчика за срыв сроков, а заказчика – за задержку оплаты.

В соглашение надо включить следующие моменты, специфические для сотрудничества с самозанятым:

• Стороны учитывают, что подрядчик является плательщиком НПД.
• Если гражданин перестает быть плательщиком НПД, то уведомляет об этом заказчика в установленный срок.
• Если подрядчик скроет, что снялся с учета по НПД, то будет привлечен к ответственности.
• Исполнитель после каждой выплаты обязан формировать чек и передавать заказчику.

Соглашение подписывается обеими сторонами. В текст составители могут включить любые дополнительные положения, не противоречащие законодательству, которые они считают целесообразными.

В каких случаях нельзя оформить подрядное соглашение с плательщиком НПД

Можно ли заключить договор подряда с самозанятым на постоянной основе? Нет, данный вид сделки предполагает, что работы носят разовый характер. Если компания желает сотрудничать с физлицом длительное время, его надо принять в штат: бессрочно или на ограниченный период. Этот тип правоотношений регулируется Трудовым Кодексом.

Налоговая инспекция следит, чтобы под личиной гражданско-правовых отношений не скрывались трудовые. Заказчик станет объектом внимания ФНС, если:

👉 Отношения с лицом на самозанятости длятся более трех месяцев.

👉 Договор является единственным видом заработка гражданина.

👉 Сформированные чеки похожи на заработную плату.

👉 Работник прекратил трудовые правоотношения с одной фирмой и перешел в другую в статусе плательщика НПД.

👉 Выплаты подрядчику всегда совершаются в одинаковые даты, например, 5-го и 20-го каждого месяца.

👉 С даты увольнения работника из компании прошло менее двух лет.

Если обнаружены обозначенные факты, налоговики отправят организации официальное уведомление. Другой вариант развития событий – проведение проверки вместе с трудовой инспекцией. Если выяснится, что компания подменяет один вид правоотношений другим, ее обяжут доплатить НДФЛ и страховые взносы за период сотрудничества с гражданином.

Организации не вправе привлекать на подрядные работы свои сотрудников-плательщиков НПД. Если гражданин ранее работал в организации, с момента увольнения должно пройти два года.