Индивидуальный предприниматель и НДС: надо ли платить
Смотреть Содержание
ИП – это правовой статус, при котором обычные граждане вправе вести коммерческую деятельность с целью извлечения прибыли. Зачастую у бизнесменов возникает вопрос: может ли работать ИП без НДС?
Если нет, какие последствия влечет обязанность по начислению и уплате этого налога? Рассмотрим особенности на каждой системе налогообложения.
Индивидуальный предприниматель – НДС
В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС наравне с обычными компаниями. То есть налог на добавленную стоимость уплачивают как ИП, так и юрлица при реализации товаров или услуг. Однако, все зависит от системы налогообложения.
| Система налогообложения | Надо ли платить НДС |
|---|---|
| ОСНО | Обязательно |
| УСН | При превышении лимита по доходам |
| ЕСХН | Если не получили освобождение от НДС |
| АУСН | Нет |
| ПСН | Нет |
| НПД (самозанятость) | Нет |
Рассмотрим, подробнее каждую систему налогообложения.
ИП на ОСНО и НДС
При ведении коммерческой деятельности на общем режиме все предприниматели считаются плательщиками НДС. На практике это означает, что ИП придется выставлять счет-фактуры или УПД, заполнять декларацию и уплачивать в бюджет налог.
При этом ОСНО автоматически возникает у тех ИП, которые:
- не подали заявление о переходе на тот или иной спецрежим;
- утратили право для применение спецрежима;
- ведут несколько видов деятельности, в том числе и на общей системе.
Не платить НДС на ОСНО предприниматели могут только если осуществляют деятельность по необлагаемым операциям или если выручка за последние 3 месяца не превысила 2 млн руб. (ст. 145 НК РФ).
ИП на УСН и НДС
ИП на упрощенке платят НДС, если их доход превысил:
- 60 млн руб. в год — 2025 год;
- 20 млн руб. в год — за 2025 год или в 2026;
- 15 млн руб. в год — за 2026 год или в 2027;
- 10 млн руб. в год — за 2027 год, в 2028 и далее.
При этом они могут применять стандартные ставки в 22%, 10% и 0% или пониженные 5% и 7%. Если ИП выбрал пониженные, то права на вычет у него нет.
Если доход менее этого лимита, то упрощенцы не платят НДС. Исключения — налоговые агенты (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Например, если ИП выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС даже при наличии освобождения от уплаты этого налога или арендовал помещение у государства.
ИП на ЕСХН
Предприниматели на ЕСХН могут не платить НДС в том случае, если их годовой доход не превысил 60 млн руб. (ст. 145 НК РФ).В противном случае они должны платить налог на добавленную стоимость.
ИП на других спецрежимах и НДС
Если предприниматель работает на АУСН, патенте или как самозанятый, то он не является плательщиком НДС.
Как выбрать выгодный режим налогообложения для ИП
Выбор выгодного режима налогообложения для ИП зависит от характера деятельности, структуры расходов и планируемых масштабов бизнеса. Для торговли и услуг обычно подходят УСН или патент, для работы в небольшом формате без сотрудников — налог на профессиональный доход, а для сотрудничества с крупными компаниями или специфическими видами деятельности может потребоваться общая система с НДС.
Важно учитывать ожидаемые доходы и расходы: при минимальных затратах удобнее УСН 6% или патент, а если расходы значительные и легко подтверждаются, выгоднее УСН «Доходы минус расходы». Также имеет значение наличие сотрудников: НПД исключает их полностью, ПСН ограничивает их количество, а УСН позволяет масштабироваться.
Наконец, важно оценить простоту ведения учёта и перспективы развития бизнеса. Чем сложнее режим, тем выше требования к отчётности: от полного отсутствия отчетности при НПД до детального учёта на общей системе. Если бизнес планирует расти или работать с крупными контрагентами, возможно, стоит выбрать более универсальный режим — даже если на старте он будет чуть сложнее.
