Касса для ИП

Современные кассовые аппараты с 2017 года для ИП обязательны к использованию не во всех случаях, а только в предусмотренных законодательством РФ. Кто именно из предпринимателей должен работать только с ККМ? Существуют ли послабления и для кого? Какая ответственность предусмотрена за нарушением нормативных требования? Рассмотрим все детали подробнее.

Касса для ИП – правовые законодательные нюансы

Еще не так давно многих интересовало, нужна ли касса для ИП или можно работать «по старинке», то есть без ККМ? Но в 2016 году был принят Закон № 290-ФЗ от 03.07.16 г., который кардинально поменял существовавший ранее порядок применения контрольно-кассовой техники при выполнении наличных расчетов в РФ. Полномасштабный переход на новые модели онлайн-касс, начатый как эксперимент, затронул большинство бизнесменов уже с 1 января 2017 г. Однако для некоторых категорий индивидуальных предпринимателей кассовый аппарат по-прежнему остается не обязанностью, а правом.

Кто должен перейти на онлайн-кассы и когда

Многие продавцы, занятые в розничной торговле, обязаны с 2017 г. работать только с использованием онлайн ККМ. Но, в связи с тем, что внедрение усовершенствованных моделей происходит постепенно, переход предусматривает гибкие сроки, а для некоторых ИП и вовсе отсрочку по времени. Когда именно и кто может пока не использовать онлайн-технику, регламентирует обновленный Закон № 54-ФЗ от 22.05.03 г.

Вправе работать без ККМ – ИП, которые:

Перечислены в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ – это предприниматели, предоставляющие населению мелкие бытовые услуги, а также розничные торговцы. К примеру, оказание услуг по ремонту обувных изделий, присмотру за больными людьми, приему стеклопосуды; розничная реализация на ярмарках, выставках; разносная реализация продовольственными или непродовольственными товарами и т.д.
Применяют ПСН или ЕНВД по п. 7-9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ – при условии выдачи по требованию покупателя БСО (бланка строгой отчетности).
Находятся в труднодоступных территориях по п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ – при условии выдачи по требованию покупателя документации, подтверждающей факт оплаты средств за приобретенный товар или услугу.

Таким образом, в обязательном порядке работать с применением ККМ нового образца обязаны те ИП, которые используют ОСНО, ЕСХН или УСН. Остальные ИП вправе не использовать онлайн-кассы вплоть до 01.07.18 г. (п. 8, 9 ст. 7 закона № 290-ФЗ) при условии соблюдения обязательного требования по выдаче БСО.

Как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП

Какой должна быть касса у ИП в 2017 году? ККМ старого образца предусматривала фискализацию информации через ЭКЛЗ путем снятия данных у продавца. Новые онлайн-модели оснащены усовершенствованным устройством – фискальным накопителем информации и имеют выход в интернет. При этом для передачи данных в ИФНС между налоговой инспекцией и продавцом находится специальная организация – ОФД (оператор фискальных данных), с помощью которого все сведения о наличных расчетах с клиентами оперативно поступают в контрольные органы.

Мы разобрались, должна ли быть касса у ИП. А как поставить аппарат на учет в налоговой инспекции, если онлайн-касса – это необходимость?

Покупка онлайн-кассы

Прежде чем покупать новую технику, убедитесь, что нельзя модернизировать старую. Для уточнения можно обратиться напрямую к поставщику ККМ с вопросом о возможности усовершенствования кассы. Когда модернизация допустима, аппарат необходимо снять с учета в ИФНС и передать производителю для выполнения комплекса работ. Стоимость такой услуги, безусловно, обойдется ИП дешевле, нежели приобретение новой электронной кассы. Примерная средняя цена работ по модернизации колеблется в диапазоне от 5 до 10000 руб. В то же время затраты на покупку новой ККМ составят 15000-30000 руб.

Обратите внимание! Приобретать новые онлайн-кассы нужно только из утвержденного ФНС перечня, размещенного на сайте налоговой службы. Если фирма-продавец в официальном списке отсутствует, заключать договор с подобной компанией не следует по причине нарушения законодательных требований.

Выбор ОФД

После того, как ИП приобрел онлайн-кассу, следует выбрать ОФД, через которого сведения о реализациях будут передаваться в ИФНС. Как и поставщиков ККМ выбирать оператора следует исключительно из официального перечня. Основной ориентир при выборе – стоимость обслуживания, а также наличие дополнительных услуг, к примеру, онлайн-регистрация изменений, включая снятие ККМ с учета. Средняя цена обслуживания за первый год равна 3000 руб., в последующие годы – около 12000 руб. ежегодно. Дополнительно понадобится интернет-связь, стоимость которой составит еще около 6000 руб. в год.

Постановка ККМ на учет в налоговой инспекции

Нужно ли ИП кассовый аппарат ставить на учет в ИФНС? Безусловно, такая регистрация ККМ необходима. Сделать это можно через своего ОФД или самостоятельно. В первом случае понадобится оплатить дополнительную услугу – около 2000-3000 руб. Во втором можно действовать самостоятельно через официальный сайт ФНС, необходимое условие – наличие усиленной ЭЦП (электронная цифровая подпись). Если подпись не оформлена, зарегистрировать онлайн-кассу через интернет самостоятельно не получится.

Что включает в себя процесс регистрации онлайн-кассы в ИФНС:

Подается заявление установленного образца – через сайт ФНС или своего ОФД, с которым предварительно заключен договор на оказание услуг. Дополнительно прилагаются подтверждающие соответствие ККМ нормативным требованиям техпаспорт, копии заключений и прочие документы по запросу налоговой инспекции.
В течение одного рабочего дня ФНС сообщает заявителю регистрационный номер кассового аппарата: данные заносятся в ФН (фискальный накопитель) вместе с наименованием ИП.
Регистрация ККМ осуществляется инспектором ИФНС в 5-дневный срок от момента подачи заявления – после чего данные по ККМ вносятся в карточку учета кассового аппарата, которая перенаправляется предпринимателю и служит официальным подтверждением постановки кассы на налоговый учет.

ИП – кассовая дисциплина 2017

А должен ли ИП вести кассу? Подробный ответ Банка России содержится в Указаниях № 3210-У от 11.03.14 г. Здесь определен регламент оформления кассовой дисциплины юридических лиц и предпринимателей. Согласно п. 4.6 документа ИП могут не вести кассовую книгу при условии учета доходных операций, а также расходных путем отражения сведений в КУДиР. Или же, при отсутствии необходимости ведения КУДиР на ЕНВД, при условии отслеживания физических показателей, используемых в расчетах вмененного налога.

На практике указанная норма означает следующее – вне зависимости от текущей сферы деятельности, масштабов бизнеса и используемого налогового режима предприниматели на законных основаниях могут не вести кассовую книгу ф. КО-4. А принятие решения о целесообразности полного учета движения наличных денежных средств каждый бизнесмен делает самостоятельно. Составление приходных и расходных ордеров, кассовой книги помогает получить достоверные данные о поступлении/выбытии наличности, остатках в кассе фирмы. Не обойтись без кассовой дисциплины тем ИП, у которых большая численность персонала, имеются подотчетники, выдается зарплата и пособия наличными средствами и т.д.

Если предприниматель принял решение о необходимости составления кассовой книги, следует придерживаться общего регламента по учету наличных средств. То есть, вести первичные документы ежедневно (по кассовым дням), прошивать и заверять КО-4, выписывать платежные и расчетные ведомости, назначать ответственных лиц за своевременное формирование указанных документов. При отсутствии КО-4 никаких санкций для ИП не предусмотрено.

Штраф за отсутствие кассы у ИП

Если ИП не соблюдает кассовую дисциплину, это не считается правонарушением. Иное дело, несоблюдение Закона № 54-ФЗ. За отсутствие онлайн-кассы у тех предпринимателей, которые обязаны ее применять, взимаются штрафы по обновленной ст. 14.5 КоАП:

С должностных лиц при первичном нарушении – от 1/4 до 1/2 денежной суммы розничной покупки, проведенной без ККМ. Минимальная величина штрафа равна 10000 руб. (п. 2 ст. 14.5).
При повторном совершении нарушения при совокупной сумме всех покупок от 1000000 руб. – влечет дисквалификацию на период в 1-2 года, возможно приостановление работы ИП до 90 сут. (п. 3 ст. 14.5).

За ведение деятельности с использованием устаревших моделей ККМ либо зарегистрированных с нарушениями законодательных норм взимается штраф размером в 1500-3000 руб. или выносится предупреждение (п. 4 ст. 14.5). Кроме того, предприниматель может быть оштрафован за отказ в выдаче по требованию покупателя чека/БСО на сумму в 2000 руб. (п. 6 ст. 14.5). Отдельные санкции действуют для ОФД – перечень в ст. 14.5 КоАП РФ.

Вывод – в этой статье мы разобрались с онлайн ККМ: обязательна ли касса для ИП, можно ли пока работать без нее. Особенность применения усовершенствованной техники зависит от системы налогообложения ИП, территориального места расположения, вида оказываемой деятельности. В 2017 г. для ряда категорий предпринимателей еще сохранено право на ведение бизнеса без онлайн-касс, однако уже в 2018 г. ИП, обязанных передавать через ОФД данные в ИФНС, станет намного больше.

Кассовые аппараты с 2017 года для ИП