На 1 января 2025 года запланирован рост налоговых вычетов, лимитов по ним. Еще предусмотрено появление новых вариантов, например, за сдачу нормативов ГТО. Разберем подробнее сведения по детским вычетам и вычетам за получение значка «Готов к труду и обороне».

Детские вычеты

Вычеты по налогу НДФЛ на детей в 2025 году будут, как и раньше, предоставляться ИФНС или же налоговым агентом. Кто именно должен предоставлять их согласно п. 4 ст. 218 НК РФ определяет налогоплательщик.

В целом, схема остается прежней. Изменения коснулись того, что налоговому агенту теперь не понадобится заявление от сотрудника. Еще отпадает необходимость осуществлять контроль, не подавал ли гражданин заявление у другого работодателя.

Размер и кто вправе получать

В 2025 году размер детских вычетов будет увеличен в два раза на второго, третьего и каждого последующего ребенка. Те же изменения имеют отношение к детям-инвалидам независимо от их количества. На первого ребенка сумму вычета оставили прежней. Ниже в таблице мы привели все актуальные суммы.

Таблица: новые налоговые вычеты на детей с 2025 года

В 2025 году возрастет предельный доход по детским вычетам – с 350 тыс. руб. до 450 тыс. руб. Если в какой-то месяц доход достигнет 450 тыс. рублей, вычет на ребенка предоставляться не будет. По порядку учета доходов изменений не запланировано.

Важно учитывать, что претендовать на вычеты вправе только резиденты независимо от статуса (родитель, опекун и пр.). Нерезиденты, даже при наличии статуса беженца, высококвалифицированного специалиста, их по-прежнему не получают.

Способ получения детских вычетов в 2025 году

Отметим, что налоговые вычеты «месяц в месяц» можно получать только у налогового агента. В ИФНС их платят один раз в год, по завершении отчетного периода (п. 4 ст. 218 НК РФ). Порядок обращения в 2025 году будет сохранен прежним. Заявление налоговому агенту налогоплательщик вправе подать в любом месяце текущего года. Вычеты выплачивают с того месяца, когда родился ребенок или был усыновлен/взят под опеку.

Вычет будет предоставлен за все месяцы с начала года, в которых у сотрудника было право на них. Сотрудники будут освобождены от необходимости предоставлять справку о том, что не получают его у другого работодателя. Например, если работают еще и по совместительству. В ИФНС начнут самостоятельно перепроверять выплаченные суммы. И взыскивать излишки через ЕНС (единый налоговый счет) без участия работодателей.

Вычеты за значок ГТО

Новый вид вычета по НДФЛ в 2025 году будет предоставлен при сдаче нормативов ГТО независимо от результатов. Его также будет предоставлять налоговый агент или ИФНС, а у налогоплательщика сохранится право выбирать самостоятельно, кому подавать заявление. Разберем подробнее размер и условия получения.

Современные значки ГТО. Источник: riapo.ru

Размер и кто вправе получать

Сумма, положенная к вычету по налогу НДФЛ за сдачу нормативов ГТО, составляет 18 000 руб. (подп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Право на получение вычета будет предоставлено:

  • резидентам, успешно сдавшим нормативы ГТО в соответствии с возрастом. Обязательно получение знака отличия, прохождение диспансеризации;
  • резидентам, подтвердившим ранее полученный знак и прошедшим диспансеризацию.

Вычет можно запросить в том налоговом периоде, когда гражданин получил знак ГТО и результаты диспансеризации. В эту же группу включены налогоплательщики, повторно сдающие нормативы с подтверждением статуса (соответственно изменившейся возрастной группе).

Пока остается неясным, будет ли вычет за значок ГТО предоставляться ежегодно, пока действует выданный знак отличия, или его будут предоставлять только в год его получения. Еще под вопросом период прохождения диспансеризации. Например, если нормативы сдавали в 2024 году, а результат осмотра врачей получен в 2025 году.

По комментариям ИФНС и Минфина диспансеризация 100% должна быть пройдена именно в том периоде, когда налогоплательщик подает заявление на налоговый вычет. Выходит, что гражданам, проходящим диспансеризацию ежегодно, этот вопрос непринципиален. Например, к этой категории относятся лица возрастом 40 лет и старше.

Более молодым остается ожидать новых разъяснений по поводу условий предоставления вычета. Или самостоятельно проходить врачебный осмотр в тот год, когда сдавали нормативы ГТО или же подтверждали ранее полученный значок.

Способ получения вычетов за знак ГТО

Варианты возврата налогов остаются прежними – через налоговую инспекцию или у налогового агента. В первом случае нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, а во втором, соответствующее заявление работодателю. В обоих случаях нужно приложить документы, подтверждающие право на вычет.

В обязательный пакет входит следующее:

  1. Выписка из приказа о награждении лица, выполнившего нормативы испытаний.
  2. Действующее удостоверение о награждении знаком отличия ВФСК ГТО.
  3. Справка из медицинской организации о полном прохождении диспансеризации.

Налоговый агент выплачивает средства единовременно один раз в год (подп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ). Обратиться к нему налогоплательщик вправе в любой момент в течение того года, когда возникло право на вычет. По итогу налогового периода ИФНС перепроверят суммы, при наличии переплаты их взыщут обратно в бюджет через ЕНС.

Если принято решение обращаться в налоговую службу, заявление туда положено подавать только по завершению отчетного периода. Порядок оформления такой же, как и по другим стандартным вычетам на себя (непосредственно в отделении, через личный кабинет и т.д.).