Реестр дисквалифицированных лиц на сайте налоговой: что это такое и как с ним работать

В качестве альтернативы штрафным санкциям при выявлении административного правонарушения в отношении руководства организаций может применяться дисквалификация. Во избежание коммерческих рисков создан реестр дисквалифицированных лиц (РДЛ), позволяющий по ФИО и ИНН получить информацию относительно запрета на замещение руководящих должностей. Ведь признание недействительности сделок при подписании договоров дисквалифицированными директорами становится проблематичным как для самих компаний, так и для их контрагентов.

Порядок предоставления содержащихся в РДЛ сведений

Для получения информации о наложенном запрете на руководство предприятиями разработан порядок, утвержденный приказом ФНС РФ от 31.12.2014 года № НД-7-14/700@. Сведения обо всех дисквалифицированных лицах на текущий момент времени сгруппированы в ежедневно обновляемом реестре налоговой службы. Запросить информацию о конкретном гражданине вправе любое заинтересованное физическое или юридическое лицо. В ответ на сформированный запрос заявителю направляется:

Выписка из РДЛ, если интересующее лицо имеет статус дисквалифицированного.

В документе указывается:

• дата выдачи и порядковый номер записи согласно запросу заявителя;
• правовое основание для дисквалификации – номер и дата судебного вердикта, реквизиты суда;
• ФИО, дата и место рождения гражданина, признанного дисквалифицированным;
• присвоенный номер при включении в реестр дисквалифицированных лиц федеральной налоговой службы;
• период дисквалификации с указанием количества лет, месяцев и дней, а также даты окончания;
• фамилия, инициалы и подпись руководителя, заместителя или иного уполномоченного лица – представителя налогового органа, скрепленная печатью организации.

Справка об отсутствии запрашиваемой информации.

Официальный документ об отсутствии в реестре дисквалифицированных лиц формируется, если интересующий гражданин не имеет запретов и ограничений на занятие руководящих должностей юридических лиц. В справке указывается:

• дата формирования документа на основании поступившего запроса от заинтересованного лица;
• фамилия, имя, отчество (при наличии), место и дата рождения интересующего гражданина;
• информация, что физическое лицо, в отношении которого направлен запрос, в сформированном ФНС реестре дисквалифицированных лиц не значится;
• ФИО руководителя или заместителя налоговой службы с наложенной УКЭП и печатью уполномоченной организации.

Утвержденные выписки (приложение № 2) и справки (приложение № 3) являются официальными документами налоговой службы, подтверждающими или опровергающими дисквалификацию интересующего физического лица. Если гражданин не числится в РДЛ на момент обращения, то это означает отсутствие каких-либо запретов или ограничений на занятие руководящей должности.

Процедура взаимодействия с ФНС для получения сведений из РДЛ

Сведения о конкретном физическом лице в формате справки либо выписки можно получить в обновленной версии сервиса «РДЛ». Заинтересованному лицу необходимо зайти на сайт ФНС налог.ру/реестр дисквалифицированных лиц и действовать по алгоритму:

Ввести ФИО или ИНН физического лица. Дополнительно можно указать информацию о возглавляемой компании и выбрать опцию «Найти»:

Просмотреть РДЛ. Если информация об интересующем гражданине не внесена, то высветится весь список значащихся в РДЛ граждан. Сведения в реестре представлены в форме таблицы в алфавитном порядке, где каждому лицу отведена отдельная строка с указанием:

• порядкового номера и номера записи в реестре;
• ФИО, даты и места рождения дисквалифицированного гражданина;
• регулирующей нормы КоАП РФ, согласно которой признана дисквалификация;
• названия проверяющего органа, зафиксировавшего совершенное административное правонарушение;
• фамилии и должности судьи, принявшего решение или постановлении о наказании;
• срок дисквалификации с указанием дат начала и окончания периода:

Сформировать запрос на выдачу официального документа. Если по указанным реквизитам лицо не найдено, то можно получить справку об отсутствии в реестре дисквалифицированных лиц, выбрав соответствующую опцию «Получить». Сервис уточнит ФИО, запросит данные о дате и месте рождения, которые нужно внести в соответствующие поля и выбрать функцию «Сформировать»:

Проверить сформированную сервисом заявку. Помимо данных гражданина высветится дата и время создания заявки. Если вся информация указана правильно, выбрать опцию «Уплатить госпошлину»:

Внести платеж в размер 100 рублей. В открывшемся окне необходимо выбрать плательщика и указать:

• данные гражданина – физического лица;
• платежные реквизиты предприятия – юридического лица;
• индекс платежного документа, если госпошлина уплачена ранее.

После обработки платежа справка утвержденного образца будет сформирована в электронном виде. По истечении двадцати дней ссылка на документ с наложенной УКЭП должностного лица ФНС станет недоступной для скачивания. Если интересующее лицо числится в РДЛ, то сервис вместо справки предложит сформировать выписку:

Дальнейший порядок предоставления выписки после информирования налогового органа об уплате госпошлины аналогичен справке.

Правовые основания для дисквалификации руководства

В правовом аспекте дисквалификация приравнивается к отстранению от руководящих должностей и запрету на их замещение в течение оговоренного периода. Первое лицо компании (директор, генеральный директор) может быть дисквалифицировано за следующие правонарушения:

1. Представление недостоверных сведений в ЕГРЮЛ. Неподача или предоставление фиктивных данных в отношении участников или адреса, признанного массовым, грозит дисквалификацией на 1-3 года. Первое «адресное» нарушение квалифицируется повторным, что объясняется ужесточением борьбы с фиктивными адресами. С 2016 года компании обязали подавать информацию о фактах финансово-хозяйственной деятельности – результатах обязательного аудита, членства в СРО, за неподачу которых руководителя также могут дисквалифицировать (п. 5-8 ст. 14.25 КоАП РФ).
2. Невыполнение предписаний госструктур. Если устранить нарушения в указанные сроки невозможно, то целесообразно направить ходатайство о продлении с описанием препятствующих обстоятельств и приложением подтверждающих документов. Иначе руководителя могут дисквалифицировать на аналогичный подаче недостоверных сведений срок (ст. 19.5 КоАП РФ).
3. Нарушение трудового законодательства. Отстранением от занимаемой должности для руководителя чревато повторно выявленное уклонение от заключения трудового договора с запланированной выплатой вознаграждения «мимо бюджета», а также задержка по выплате зарплаты (ст. 5.27 КоАП РФ). Помимо административного нарушения невыплата зарплаты расценивается уголовно наказуемым деянием, если одновременно зафиксированы два условия – факт невыплаты и период задержки свыше двух месяцев. Тогда срок дисквалификации директора возрастает до пяти лет (ст. 145.1 УК РФ).

Руководитель может быть дисквалифицирован за повторное грубое нарушение ведения бухучета и представления финансовой отчетности, неприменение ККТ при сумме расчетов, превышающей миллионную отметку в рублевом эквиваленте, игнорирование проведения СОУТ и нарушение требований промбезопасности на опасных производственных объектах (ст. 15.11, 14.5, 14.54, 9.1 КоАП РФ).

Помимо директора могут дисквалифицировать иных должностных лиц, исполняющих управленческие функции – заместителей, руководителей филиалов или представительств, главбухов. Для привлечения к ответственности во внутренней локальной документации должно быть предусмотрено делегирование полномочий конкретным лицам.

Алгоритм процедуры дисквалификации руководителя

Дисквалифицировать руководящего работника может только суд. Процедура заключается в схеме последовательных действий, включающих:

• плановую либо внеплановую проверку с составлением акта по результатам, где отражаются выявленные нарушения;
• оформление протокола об административном правонарушении с передачей вместе с прочими материалами дела в судебную инстанцию;
• рассмотрение представленных материалов судом с вынесением вердикта о наказании применительно к руководителю – финансовой санкции либо дисквалификации.