Самозанятые: кто это, какой налог платят

Смотреть Содержание

• Кто такие самозанятые
• Самозанятость в России: от эксперимента до популярности
• Чем может заниматься самозанятый 2025
• Самозанятый: налог на профессиональный доход
• Как рассчитывается налог: пример
• НПД: взносы и другие налоги
• Отчетность самозанятых
• Как перейти на НПД
• Проверки самозанятых

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Они ведут деятельность без привлечения наемных работников. Основной принцип самозанятости — получение дохода от личного труда или использования собственного имущества.

Специальный налоговый режим могут применять:

• Физические лица, работающие на себя без оформления ИП.
• Индивидуальные предприниматели, если они не привлекают работников и не применяют другие налоговые режимы.
• Граждане России, а также иностранцы из стран Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) и Украины.
• Лица, ведущие деятельность на территории РФ и не выходящие за пределы установленного лимита доходов (2,4 млн рублей в год).

Самозанятость в России: от эксперимента до популярности

В 2019 году в России стартовал эксперимент по внедрению специального налогового режима — налога на профессиональный доход. Первоначально он был введен в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

С 1 января 2020 года список участников расширился, и НПД стал доступен еще в 19 регионах. Уже с 1 июля 2020 года самозанятыми могли стать граждане по всей России. Впоследствии возможность применения НПД была предоставлена гражданам стран ЕАЭС и Украины.

На сегодняшний день налог на профессиональный доход охватывает всю территорию РФ, включая федеральную территорию «Сириус» и город Байконур, который участвует в режиме на особых условиях. Показатель в 10 миллионов самозанятых, достигнутый к концу 2024 года, свидетельствует о стремительном росте популярности этого статуса и позволяет предположить, что число самозанятых в 2025 году продолжит увеличиваться.

Эксперимент рассчитан на 10 лет и должен завершится 31 декабря 2028 года.

Чем может заниматься самозанятый 2025

Самозанятые могут вести любую деятельность, если она соответствует требованиям закона о налоге на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Наиболее распространенные услуги самозанятого:

• Услуги в сфере красоты: парикмахеры, мастера маникюра, косметологи.
• Репетиторство и образовательные курсы.
• Фото- и видеосъемка.
• Разработка сайтов, программирование, дизайн.
• Юридические и бухгалтерские консультации.
• Переводы и копирайтинг.
• Услуги курьеров и водителей.
• Сдача жилья в аренду.
• Продажа продукции собственного производства.

Может ли самозанятый заниматься любой деятельностью? Нет, существуют ограничения, связанные с оборотом специфических товаров, наличием лицензий и трудовыми отношениями.

Запрещенные виды деятельности для самозанятых

• Перепродажа товаров. Покупка товаров с целью их дальнейшей реализации облагается налогами по другим режимам. Исключение — продажа личных вещей.
• Добыча и продажа полезных ископаемых. НПД не распространяется на эту сферу.
• Реализация подакцизных и маркированных товаров. Алкоголь, табачная продукция, топливо, автомобили — под запретом.
• Посредническая деятельность. Договоры комиссии, поручения и агентские соглашения невозможны для самозанятых.

Эти ограничения закреплены в законе о самозанятых. При нарушении ФНС может снять человека с учета и потребовать уплаты налогов по другим режимам.

Самозанятый: налог на профессиональный доход

Самозанятые в России применяют налог на профессиональный доход (НПД). Это специальный режим налогообложения, который позволяет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям вести деятельность без регистрации бизнеса в традиционном понимании.

Налог заменяет НДФЛ, НДС (за исключением импортного) и страховые взносы. Размер налога зависит от того, кто является заказчиком:

Налоговые ставки фиксированы и не изменятся в течение всего срока эксперимента (до конца 2028 года).

Каждый новый самозанятый получает стартовый бонус в 10 000 рублей. Эта сумма не выдается наличными, а используется для снижения налога. При каждом получении дохода, бонус уменьшается на сумму предоставленной скидки, пока полностью не исчерпается. Благодаря бонусу, ставка налога для самозанятых может быть снижена с 4% до 3% при платежах от физических лиц и с 6% до 4% при платежах от организаций.

Максимальный доход самозанятых

НПД для самозанятых доступен для лиц с годовым доходом не более 2,4 млн рублей. Лимит рассчитывается нарастающим итогом с начала года. При его превышении самозанятому придется выбрать другой налоговый режим, например, зарегистрироваться как ИП и перейти на упрощенную систему налогообложения.

Учет и отчетность для самозанятых

Самозанятые не ведут налоговый учет вручную. Все расчеты проводятся автоматически через приложение «Мой налог» для самозанятых. В нем фиксируются поступления, определяется ставка, формируются чеки и выставляется сумма налога к уплате.

Сведения о начисленном налоге отображаются в приложении ежемесячно, а оплату необходимо произвести до 28 числа следующего месяца.

Как рассчитывается налог: пример

Допустим, самозанятый оказывает услуги трем клиентам в течение месяца:

1. Физическое лицо оплатило услугу на 10 000 ₽. Налог составит 4% — 400 ₽.
2. Индивидуальный предприниматель заказал услугу на 20 000 ₽. Налог составит 6% — 1 200 ₽.
3. ООО заключило договор на 30 000 ₽. Налог составит 6% — 1 800 ₽.

Общая сумма начисленного налога за месяц: 400 ₽ + 1 200 ₽ + 1 800 ₽ = 3 400 ₽.

Если у самозанятого остался неиспользованный бонус, то сумма налога уменьшается на процент от суммы. После того как бонус будет полностью израсходован, налог рассчитывается по стандартным ставкам.

Далее сумма налога отобразится в приложении до 12 числа следующего месяца. Оплатить налог нужно до 28 числа любым удобным способом: через мобильное приложение, интернет-банк или платежный терминал.

НПД: взносы и другие налоги

Расскажем, что еще могут платить самозанятые.

Добровольные взносы

Самозанятые освобождены от обязательных страховых взносов. Однако отсутствие обязательных взносов означает, что самозанятые не формируют пенсионные права автоматически. Для того чтобы получать страховую пенсию, они могут добровольно делать отчисления в Социальный фонд России. Для этого надо подать заявление в СФР. Это можно сделать прямо из приложения «Мой налог».

Минимальный размер оплаты труда влияет на расчет страховых взносов, но не является обязательной суммой для начисления стажа. Стаж начисляется пропорционально фактически уплаченным взносам. Если сумма страховых взносов за год окажется ниже минимального порога, установленного законодательством, то в страховой стаж будет засчитан не полный год, а меньший период, пропорциональный размеру уплаченных взносов.

Все самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования. Это дает им право на бесплатное медицинское обслуживание в государственных поликлиниках и больницах. Финансирование ОМС осуществляется за счет отчислений из НПД, поэтому самозанятым не нужно платить дополнительные взносы.

НДФЛ с других доходов

Доход, облагаемый налогом на профессиональный доход, не подпадает под действие НДФЛ. Однако если самозанятый получает другие доходы, не связанные с НПД, например, продает недвижимость, автомобиль или получает дивиденды, он обязан уплатить НДФЛ по общей ставке.

Личные налоги

Кроме того, самозанятые, владеющие недвижимостью, автомобилями и иным имуществом, обязаны платить имущественные налоги на общих основаниях.

Отчетность самозанятых

Самозанятые освобождены от обязанности сдавать налоговую отчетность. В отличие от индивидуальных предпринимателей и организаций, они не заполняют декларации, не подают бухгалтерские документы и не ведут учет.

Каждый полученный доход самозанятый фиксирует в приложении «Мой налог». На его основании формируется чек, который необходимо передать заказчику. На основе этих данных налоговая служба ежемесячно рассчитывает сумму налога.

Хотя в настоящее время отчетность для самозанятых отсутствует, в перспективе возможны изменения. Например, рассматривается вариант введения обязательной статистической отчетности в Росстат. Это позволит государству анализировать рынок самозанятости, оценивать доходность сектора и разрабатывать меры поддержки.

Как перейти на НПД

Стать самозанятым можно в течение нескольких минут, не посещая налоговую инспекцию. Регистрация проходит в онлайн-режиме и не требует подачи заявлений, сбора документов или уплаты госпошлины. Для регистрации необходимо подтвердить личность, после чего система автоматически присваивает самозанятому статус плательщика налога на профессиональный доход.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через несколько официальных сервисов:

• Приложение «Мой налог».
• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
• Портал Госуслуг.
• Приложения банков-партнеров.

После регистрации сразу можно начать работать: самозанятый выставляет чек, принимает денежные средства и уплачивает налог по льготной ставке.

Проверки самозанятых

Федеральная налоговая служба осуществляет контроль деятельности самозанятых, проверяя соответствие их работы установленным требованиям. В ряде случаев налогоплательщик может быть вызван в налоговую инспекцию для предоставления разъяснений по своей деятельности.

Причинами для вызова могут стать:

• Жалобы клиентов или партнеров.
• Превышение лимита дохода на НПД в 2,4 млн рублей в год.
• Выявленные несоответствия в данных о доходах.

ФНС использует автоматизированные системы для мониторинга доходов самозанятых. Все операции, фиксируемые в приложении «Мой налог», анализируются налоговой службой в режиме реального времени.

Если в ходе проверки будет установлено нарушение условий применения НПД, налоговая служба вправе:

• Аннулировать статус самозанятого.
• Начислить налоги по общей системе налогообложения.
• Привлечь к административной ответственности, включая штрафы.

За несвоевременное перечисление налога предусмотрены пени, а за систематические нарушения — запрет на повторную регистрацию в качестве самозанятого.