Если компания нарушила законодательство, то есть невовремя сдала отчет или не заключила трудовой договор с сотрудником, то штраф применятся к компаниям и их должностным лицам. Размер штрафов и альтернативных наказаний зависит от вида нарушения, мотивации и последствий (ст. 56 ГК РФ). Расскажем подробнее.
Налоговая ответственность
Налогоплательщики должны своевременно сдавать отчетность и уплачивать налоги. Игнорирование этих требований приводит к начислению штрафов и других видов наказаний в зависимости от формы отчета.
Штрафы юрлицам начисляются за следующие нарушения в размере:
- Непредставление или подача с опозданием декларации по любому из налогов (НДС, налог на прибыль, УСН и прочие) или расчета по страховым взносам (РСВ) – 5% от суммы, которая подлежит уплате. Санкции начисляются за каждый полный или неполный месяц задержки (п. 1 ст. 119 НК РФ). Но общая сумма штрафа не может быть
- меньше 1 000 рублей;
- больше 30% от задекларированной суммы.
- Своевременная неподача отчета по форме 6-НДФЛ – 1 000 рублей за каждый месяц аналогично декларациям и РСВ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
- Неверный способ сдачи отчетности, например, на бумаге вместо электронного формата – 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).
- Грубое нарушение правил ведения учета, например, без первичных документов — штраф юрлицу (ст. 120 НК РФ):
- 10 тыс. руб. – при совершении на протяжении одного периода;
- 30 тыс. руб. – при обнаружении несоответствий как минимум в двух периодах;
- 20% от суммы возникшей недоимки при ее наличии, но не меньше 40 тыс. руб.
- Неуплата или уплата не в полном объеме суммы налога или взноса за счет занижения базы налогообложения (ст. 122 НК РФ):
- 20 % от размера недоимки – при отсутствии налоговых правонарушений;
- 40 % от неуплаченной суммы – при умышленном искажении налоговой базы.
- Невыполнение обязанностей налогоплательщиком, препятствующим проведению контроля инспекторами:
- неподача сведений – 200 руб. за каждый отдельный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ);
- представление недостоверных данных – 500 руб. за один документ с искажениями (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
По решению налоговиков юридическое лицо может быть освобождено от ответственности при самостоятельном выявлении ошибок и подаче уточненных деклараций или расчетов. При наличии смягчающих обстоятельств представители ФНС или судебные инстанции могут снизить размер штрафных санкций до минимума.
Перечислим основные разъяснения судов относительно случаев, когда налогоплательщику может быть установлен минимальный размер штрафа по ст. 119 НК РФ:
- На дату сдачи декларации на едином налоговом счете (ЕНС) было положительное сальдо в сумме налога к уплате.
- Компания подала нулевую декларацию.
- В декларации заявлен НДС к вычету.
- В отчетности указан налог к уменьшению.
Подробнее — в статье «Ответственность по статье 119 НК РФ за непредставление декларации».
Административная ответственность
Помимо налоговых правонарушений юрлицо могут привлечь и к административной ответственности. За что и на сколько оштрафуют — смотрите в таблице.
|
Вид совершенного правонарушения |
Норма |
Сумма штрафа или альтернативная мера в зависимости от статуса нарушителя и нарушения |
|||
|
Компания |
Должностное лицо |
||||
|
Первичное |
Повторное |
Первичное |
Повторное |
||
|
Нарушение трудовых гарантий |
|
30 – 50 тыс. руб. |
50 – 70 тыс. руб. |
1 – 5 тыс. руб. или предупреждение |
10 – 30 тыс. руб. или дисквалификация на 1-3 года |
|
Отказ от официального трудоустройства с подменой трудовых отношений гражданско-правовыми |
50 – 100 тыс. руб. |
100 – 200 тыс. руб. |
10 – 20 тыс. руб. |
||
|
Полная или частичная задержка в выплате зарплаты |
30 – 50 тыс. руб.
|
50 – 100 тыс. руб. |
10 – 20 тыс. руб. или предупреждение |
||
|
Несоблюдение требований охраны труда |
|
50 – 80 тыс. руб. |
100 – 200 тыс. руб. или приостановление деятельности до 3 месяцев |
2 – 5 тыс. руб. или предупреждение |
30 – 40 тыс. руб. или дисквалификация на 1-3 года |
|
Невыполнение порядка проведения или игнорирование СОУТ |
60 – 80 тыс. руб. |
5 – 10 тыс. руб. |
|||
|
Допуск к исполнению трудовой функции без тестирований и медицинских осмотров |
110 – 130 тыс. руб. |
15 – 25 тыс. руб. |
|||
|
Необеспечение сотрудников защитными средствами |
130 – 150 тыс. руб. |
20 – 30 тыс. руб. |
|||
|
Неприменение ККТ при обязательной регистрации расчетных операций |
п. 2, 3 ст. 14.5 КоАП РФ |
¾ – 1 от суммы расчетов |
Приостановка деятельности до 90 дней |
¼ – ½ от суммы расчетов |
дисквалификация на 1-2 года |
|
Нарушение нормативов пожарной безопасности |
п. 1, 2.1 ст. 20.4 КоАП РФ |
300 – 400 тыс. руб. |
400 – 800 тыс. руб. или приостановление деятельности до месяца |
20 – 30 тыс. руб. |
30 – 60 тыс. руб. |
|
Непредставление, несвоевременная подача или представление недостоверных статистических сведений |
|
10 – 20 тыс. руб. |
30 – 50 тыс. руб.
|
20 – 70 тыс. руб. |
100 – 150 тыс. руб. |
Кроме этого компанию могут оштрафовать за нарушения миграционного и таможенного законодательства, операций с имуществом, полученным незаконным путем.
Уголовная ответственность
Уголовная ответственность юрлица не установлена, но ней можно привлечь руководство компании (ст. 19 УК РФ). Основанием для привлечения руководителя становится:
- полная невыплата заработной платы свыше двухмесячного периода или частичная – более двухмесячного (ст. 145.1 УК РФ);
- отказ в трудоустройстве или расторжение трудового договора с предпенсионером или беременной из-за статуса (ст. 144, 144.1 УК РФ);
- нарушение норм охраны труда, приведшее к причинению тяжкого вреда или летальному исходу пострадавшего (ст. 143 УК РФ);
- разглашение охраняемых от несанкционированного доступа сведений с наложенным грифом секретности (ст. 183 УК РФ);
- преднамеренное или фиктивное банкротство в целях умышленного вывода активов из конкурсной массы (ст. 196, 197 УК РФ).
На вид уголовной ответственности влияет размер причиненного ущерба действиями или бездействием руководителя. Ведь управленческое решение могло быть принято как по неосведомленности, так и умышленно в целях незаконного обогащения. От целенаправленности действий зависит мера наказания, назначаемая судом.