Стандартные налоговые вычеты по статье 218 НК РФ

Физические лица уплачивают НДФЛ. Это хотя бы раз в жизни коснулось каждого гражданина. Даже предприниматели на спецрежимах и самозанятые могут стать наемными сотрудниками и выступать в качестве плательщика налога. Это касается не только трудовых отношений, но и иных доходов. Но размер НДФЛ можно уменьшить. Существует несколько видов налоговых вычетов. В статье 218 рассматриваются условия и размер предоставления вычетов на себя и детей.

О чем говорится в статье 218 НК РФ

Хотя для большинства граждан вычет на себя не положен, но некоторые категории физлиц могут им воспользоваться. С этого начинается текст статьи 218 НК РФ. Изначально перечисляются условия для применения самого крупного вычета на себя в размере 3 000 рублей. Затем идет перечень физлиц, которые имеют право на меньшую по размеру преференцию – 500 руб.

Если гражданин не попадает ни в одно из этих категорий, то может изучить следующие положения статьи и получить информацию о том, какие вычеты он вправе получить на своих и приемных детей. Размер зависит от количества детей в семье и наличия инвалидности у ребенка.

Подпункт 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ

Здесь перечисляется категория физлиц, которые вправе рассчитывать на вычет в размере 3 тыс. руб. В перечень входят:

• Лица, страдающие лучевой болезнью и другими недугами, полученными в результате взрыва на Чернобыльской АЭС. Исходя из трактовки этого абзаца следует, что право на вычет имеют те, кто непосредственно проживал или временно находился на территории, расположенной рядом с атомной станцией и те, кто осуществлял работы по ликвидации катастрофы. Для получения вычета требуется медицинское заключение о заболевании
• Лица, получившие инвалидность по причине аварии на ЧАЭС. В этом абзаце приведен широкий перечень тех, кто может рассчитывать на вычет, включая военнослужащих, представителей силовых структур, и тех, кто отдал костный мозг для спасения других людей, пострадавших в катастрофе. Причем не устанавливается лимит по времени, когда была проведена операция и возникла инвалидность
• Лица – ликвидаторы катастрофы на ЧАЭС в 1986 – 1987 годах и работающие в области, связанной с переселением людей и ценностей из зоны аварии и прилегающих территорий
• Летчики и инженеры летного состава, принимающие участие в ликвидации ЧАЭС
• Пожарные, участвующие в работах по ликвидации аварии на ЧАЭС в 1986-1987 годах
• Военнослужащие и военнообязанные, принимавшие участие в работе на объекте «Укрытие»
• Лица, получившие инвалидность в момент аварии на ПО «Маяк», включая жителей, работников и ликвидаторов последствий
• Испытатели ядерного оружия и ликвидаторы аварии на ядерных установках
• Инвалиды ВОВ

Эти категории вправе получать ежемесячный вычет в размере 3 тыс. руб., что за год составляет 36 тыс. руб.

Подпункт 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ

Здесь перечисляются категории физических лиц, которые могут получить налоговый вычет по НДФЛ на себя в размере 500 рублей:

• Герои СССР и Герои России, а также воины, награжденные орденом Славы 3-х степеней
• Участники ВОВ и бывшие партизаны
• Блокадники
• Узники концлагерей
• Инвалиды детства 1 и 2 групп
• Лица, получившие лучевую болезнь на производстве, не упомянутые в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи
• Родители и супруги военнослужащих, погибших в результате ранения или оставившие жизнь при выполнении воинского долга, защищая интересы СССР, РФ
• Военнослужащие, выполнявшие воинский долг в республике Афганистан
• Прочие категории граждан, в том числе, медработники, пожарные, служащие внутренних войск, подвергшиеся радиационному облучению в период работы и несения службы.

Такие физлица вправе получать вычет на себя в размере 6 тысяч в год (ежемесячно по 500 рублей).

Пункт 3 данной статьи утратил силу, согласно 330-ФЗ от 21.11.2021.

Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ

Здесь речь идет о налоговых вычетах на детей. В частности, перечислены размеры налоговых вычетов на первого, второго и третьего ребенка, а также на детей-инвалидов 1 и 2 групп. Размер для родителей, усыновителей, опекунов одинаков:

• 1-й и 2-й ребенок – 1 400 руб.
• 3-й и последующие дети – 3 000 руб.

По детям-инвалидам суммы различаются. Родителям положен вычет в размере 12 000 рублей, а опекунам, попечителям, усыновителям – 6 000 рублей.

В подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ сказано об ограничении о предоставлении «детского» вычета. На него можно рассчитывать, если ребенку не более 18 лет или 24, если он обучается по очной форме.

Здесь же описываются правила предоставления двойного вычета: если его не получает второй родитель.

В законе отмечается, что при нахождении ребенка на территории другого государства документы, необходимые для получения вычета, заверяет уполномоченный орган данной страны.

Здесь же приведена предельная величина дохода, после которой прекращается право на получение вычета. Она составляет 350 тыс. руб.

Пункт второй статьи 218 НК РФ

Здесь сказано: если физлицо имеет право на два вычета на себя, то применяется наибольший. Вычетами на детей налогоплательщик может воспользоваться вне зависимости от права на вычет на себя.

Пункт третий статьи 218 НК РФ

Здесь говорится о том, что налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать, где получать налоговые вычеты, если имеется несколько источников. Например, физлицо у одного работодателя трудится по основному месту работу, а у другого по совместительству. Он может написать заявление по любому месту работы и предоставить необходимые документы.

Нужно учитывать, что при устройстве работника в другую компанию доход для расчета предельной величины будет учитываться, как общая сумма с начала года вне зависимости от того, на скольких местах работы они получены.

Пункт четвертый статьи 218 НК РФ

Это – последний пункт статьи 218 НК РФ. В нем приводится ситуация, при которой налогоплательщик не полностью использовал/не использовал право на вычет. Он может получить его, подав в налоговый орган декларацию и подтверждающие право документы.

Здесь имеется в виду декларация 3-НДФЛ.