Тарифы страховых взносов для некоммерческих организаций в 2025 году

Смотреть Содержание

Некоммерческие компании (НКО) также выплачивают зарплату своим сотрудникам и платят страховые взносы. Но есть свои нюансы: одни НКО отчисляют взносы по стандартным ставкам, другие — по льготным. Все зависит от их деятельности и статуса. Разбираемся, кому положены пониженные тарифы страховых взносов.

Как НКО платят страховые взносы в 2025 году

Некоммерческие организации обязаны отчислять страховые взносы за сотрудников (ст. 419 НК РФ, п. 2 ст. 6 Федерального закона от 16.07.1999 "N 165-ФЗ "Об основах обязательного соцстрахования", ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").

Но ставка зависит от того, в какую категорию попадает НКО:

  1. Общий тариф — 30% от фонда оплаты труда. Это базовая ставка, по которой рассчитываются взносы для большинства организаций.
  2. Пониженный тариф — 7,6%. Действует для тех, кто выполняет определенные условия (расскажем долее в статье). Причем пониженная ставка 7,6% применяется только в пределах предельной базы для начисления страховых взносов для НКО в 2025 году. Если выплаты превышают установленный лимит, ставка снижается до 0%.

Кроме этого НКО должны платить взносы на травматизм по ставкам, которые установил СФР на текущий год (п. п. 1, 2 ст. 20.1, ст. 22 Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Они уплачиваются отдельно на определенный КБК, то есть не в составе ЕНП.

КБК по взносам

Для перечисления страховых взносов в составе ЕНП используйте в платежке КБК единого налогового счета: 182 01 06 12 01 01 0000 510.

При уплате взносов на травматизм при заполнение платежного поручения укажите КБК 797 1 02 12000 06 1000 160.

Закрыть

Предельная база для исчисления страховых взносов в 2025 году — 2 759 000 рублей (постановление Правительства от 31.10.2024 № 1457).

Пониженные страховые взносы для НКО

Уплата страховых взносов по льготной ставке 7,6% — это не право, а обязанность компаний, которые подходят под конкретные критерии. То есть нельзя продолжать уплачивать взносы по единой ставке, НКО должны применять пониженные ставки (пп. 7, 8 п. 1, п. п. 2.2, 2.4 ст. 427 НК РФ).

В первую очередь к тем НКО, кто платит взносы по пониженным тарифам относятся социально ориентированные НКО на УСН. Чтобы попасть в эту категорию, не менее 70% доходов должны приходиться на целевые поступления и гранты. Причем важно, чтобы деятельность была в одной из следующих сфер:

  • соцобслуживание граждан;
  • научные исследования;
  • образование;
  • здравоохранение;
  • культура и искусство (театры, библиотеки и музеи);
  • массовый спорт (но только если это не про профессионалов).

С 2025 года в список добавилась еще одна категория — НКО, которые заключили соглашения о трудоустройстве инвалидов.

Далее идут благотворительные организации на УСН. Здесь все проще — источник доходов не играет роли, главное, чтобы статус был соответствующий.

Также пониженный тариф рассчитан на централизованные религиозные организации и их подразделения. Им даже неважно, какую систему налогообложения они используют — льготы для них сохраняются автоматически.

Но если НКО не соответствует хотя бы одному критерию, льготный тариф слетает, и уже с начала года придется платить взносы по стандартной ставке.

Как рассчитать страховые взносы для НКО в 2025 году

Если организация не проходит под льготы, ей придется рассчитывать взносы по стандартной схеме — зарплату сотрудника умножаем на 30% и перечисляем взносы в составе ЕНП.

Пример

Возьмем стандартный случай: сотрудник НКО получает 100 000 рублей в месяц. В бюджет надо перечислить 30 000 руб. страховых взносов (100 000 * 30%).

Теперь посмотрим, как всё меняется, если НКО попадает под льготный тариф. То есть компания должна платить взносы по ставке 7,6%.

Пример

Благотворительная организация на УСН, которая соответствует критериям, выплачивает также зарплату сотруднику в 100 000 рублей в месяц. Страховые взносы составят 7 600 руб. (100 000 * 7,6%).

Итого, на 22 400 тыс. руб. в месяц меньше, чем НКО, у которой нет прав на льготу по взносам.

Что грозит НКО за просрочку страховых взносов в 2025 году

Уплата страховых взносов не терпит опозданий. Для некоммерческих организаций это не только обязанность, но и зона повышенного контроля. Любая задержка может привести к штрафам, пеням и даже блокировке счетов.

Если НКО не перечислила взносы вовремя, налоговая автоматически применяет санкции. Размер штрафа составляет 5% от суммы долга за каждый месяц просрочки, но не может превысить 30% от общей задолженности. При этом минимальная сумма штрафа — 1 000 рублей. Это регулируется пунктом 1 статьи 119 НК РФ.

Не менее важно вовремя подавать расчет по страховым взносам (РСВ). Если он не поступил, налоговая вправе применить штраф в размере 5% от суммы взносов, указанных в расчете, за каждый месяц просрочки. Минимальный штраф составляет 1 000 рублей. Если задержка превышает 20 дней, организация рискует столкнуться с блокировкой банковских счетов. Основанием для таких мер служит пункт 3.2 статьи 76 НК РФ.

Ошибки в расчетах страховых взносов тоже могут обойтись дорого. Если организация случайно занизила сумму выплат, штраф составит 20% от неуплаченной суммы. Если же занижение произошло умышленно, сумма санкций увеличивается до 40%. Эти меры предусмотрены пунктами 1 и 3 статьи 122 НК РФ.

Отвечать за несвоевременную подачу отчетности придется не только организации, но и ее руководителям. Должностные лица могут получить штраф от 300 до 500 рублей, что зафиксировано в статье 15.5 КоАП РФ.