Налоги играют важную роль в экономике любого государства, включая Россию. Фискальные обязательства являются основным источником доходов государства и используются для финансирования различных общественных программ, инфраструктуры, обороны и других сфер деятельности. В России налоговая система довольно сложная, и эта система регулируется налоговым кодексом РФ, в котором дается подробное описание видов налогов.
Что является источником налогов
Налоговым кодексом установлены виды налогов, которые являются источником дохода субъекта, из которого осуществляется уплата фискальных обязательств. Принято рассматривать несколько основных групп источников уплаты, которые подразделяются на:
- взносы, перечисляемые из выручки;
- государственную пошлину, сумма которой включается в себестоимость готовой продукции;
- акцизные перечисления, уплата сумм осуществляется из прибыли;
- основные и дополнительные сборы, взимаемые с физических и юридических лиц.
Благодаря изъятию незначительной части валового дохода государственная система управления имеет достаточную возможность формировать государственный бюджет, планировать реформаторские шаги и развивать экономическое направление страны.
Какие имеются налоги и сборы на территории России
Какие виды налогов установлены налоговым кодексом РФ, и почему фискальные обязательства имеют разные критерии исполнения. Согласно действующему законодательству и НК РФ, принято разделять налоги и сборы на следующие категории.
- Налоги и сборы федерального значения.
- Налоги регионального значения.
- Налоги и сборы регионального значения.
- Налоговые сборы и платежи отраслевого назначения.
- Спецрежимы налогов.
Ниже приведем полный перечень видов налогов из Налогового Кодекса РФ.
| Категория налогов | Виды налогов | Виды сборов, платежей |
|---|---|---|
| Федеральный тип |
1. На доходы физических лиц или НДФЛ (физические лица, юридические лица, индивидуальные предприниматели, налоговые вычеты). 2. На прибыль предприятий (организаций). 3. На добавленную стоимость или НДС. 4. На добычу полезных ископаемых или НДПИ. 5. Специальный водный налог. 6. На дополнительный доход от производства (добычи) углеводородного сырья. |
1. Акцизы |
| Региональный тип |
1. На имущество предприятий (организаций). 2. На игорный бизнес (азартные игры). 3. Транспортный налог (для физлиц, для юрлиц). |
нет |
| Местный тип |
1. Налог на землю (для физлиц или индивидуальных предпринимателей, для юридических лиц). 2. На имущество физических лиц. |
1. Сбор торговый. |
| Отраслевой тип | нет |
1. Сбор за использование объектов категории «животный мир». 2. Платеж за пользование недрами (регулярный). 3. Сбор за использование объектов назначения «водные биологические ресурсы». |
| Специальный режим |
1. УСН или упрощенная система налогообложения. 2. АУСН – автоматизированная система налогообложения. 3. ЕСХН или единый сельхозналог. 4. ПСН – налогообложение по патенту (патентная система). 5. НПД – на профдоход для самозанятых граждан. |
нет |
Общая информация о видах налогов
Большинство налогов имеют ту или иную классификацию. Принято рассматривать три категории наиболее популярных видов налогов в России.
Прямые и косвенные.
Прямые налоги уплачивают в бюджет с фактического дохода, имеющегося имущества, или есть признаки определенного вида деятельности. Косвенные налоги чаще всего имеют признак «закладывания цены», например НДС, НДПИ и т.д.
Подоходные и аккордные
Для подоходного налога имеется признак полученного дохода или фиксированный факт прибыли, например НДФЛ. Аккордный налог не имеет фиксированного признака, в настоящее время это ПСН (патентная система налогообложения).
Прогрессивная и пропорциональная система
Для прогрессивной используют определенную шкалу. Например, если сумма дохода физлица в год до 5 млн. руб., НДФЛ составляет 13%, выше указанной суммы – 15%. Пропорциональная шкала не зависит от размера дохода, то есть, устанавливается единый процент отчисления. Например, прибыль организаций вне зависимости от дохода – 20% налогов.
Ответы на вопросы
Страховые взносы и налоги – это одно и то же?
Нет, страховые взносы - это возмездные платежи, в отличие от налогов, которые считаются безвозмездным платежом. Страховые взносы уплачивают в основном в СФР.
Почему местные налоги отличаются по размерам в субъектах РФ?
Для расчета местных налогов существует определенная федеральная методика, которая не допускает увеличения суммы налогов выше указанного параметра. Все остальные значения местных налогов регулируется региональным и местным законодательством.
Куда уходят налоги специального режима?
Фискальные отчисления от применения специального режима зависят от типа налогообложения и условий законодательства. Сборы от спецрежима распределяются в соответствии с условиями действующего налогового законодательства РФ - федеральные, региональные, местные бюджеты.