Какие налоги платит ООО в 2025 году

Смотреть Содержание

• Какие системы налогообложения могут применять ООО в 2025 году
• Обязательные налоги и взносы для всех ООО (не зависит от системы налогообложения)
• Налоги ООО на ОСН в 2025 году
• Налоги ООО на УСН в 2025 году
• Налоги ООО на АУСН в 2025 году
• Налоги ООО на ЕСХН в 2025 году

В статье мы расскажем все о налогах и взносах, которые нужно платить ООО в 2025 году для каждой системы налогообложения.

Какие системы налогообложения могут применять ООО в 2025 году

ООО применяют ОСН или спецрежимы: УСН, АУСН или ЕСХН (для сельхозпроизводителей). Режимы можно совмещать, кроме АУСН. Перечень уплачиваемых налогов ООО в 2025 году зависит от применяемой системы налогообложения.

Обязательные налоги и взносы для всех ООО (не зависит от системы налогообложения)

НДФЛ

Объект налогообложения

Доходы сотрудников, работающих по трудовому договору, и исполнители по ГПД. Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ прописан в ст. 217 НК РФ.

По заявлению сотрудника облагаемый доход нужно уменьшить на вычеты, установленные статьями 218 — 221 НК РФ.

Ставки

С 2025 года применяются новые ставки:

• прогрессивная шкала — 13, 15, 18, 20, 22 процентов;
• фиксированная — 30, 35, 15, 9 процентов.

Как платить

НДФЛ удерживают с дохода в:

• денежной форме — при фактической выплате, за некоторыми исключениями (например, командировочные).
• натуральной форме — начиная с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода.

Исключение: если ООО применяет АУСН, то НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк на основании ежемесячных данных от юрлица (ст. 17 Федеральный закон от 25.02.2022 №17-ФЗ).

Перечисляется в составе ЕНП в следующие сроки:

Страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ

Объект налогообложения

Все выплаты сотрудникам по трудовым договорам и по ГПД. Форма дохода значения не имеет. Перечень доходов, не облагаемых взносами прописан в статьях 420 и 422 НК РФ.

Ставка

В основном при расчете страховых взносов применяется единый тариф:

• 30 процентов — в пределах единой предельной величины базы (в 2025 году — 2 759 000 руб.);
• 15,1 процентов — для сумм, ее превышающих.

Некоторые работодатели могут применять пониженные ставки от 0 до 15 процентов:

• отдельные категории ООО из ст. 427 НК, например, малый бизнес;
• ООО с деятельностью из перечня Распоряжения Правительства РФ от 11.12.2024 N 3689-р.

Как платить

Взносы начисляют нарастающим итогом с начала года на выплаты по окончанию каждого месяца по каждому сотруднику. Сумма к уплате за месяц — разница между начисленными и уже перечисленными взносами.

Перечисляются в составе ЕНП. Перед уплатой взносов за 1 и 2 месяц квартала нужно подать уведомление о сумме платежа. Перечислить взносы нужно не позже 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления(п. 3 ст. 431 НК РФ).

Взносы на травматизм

Объект налогообложения

Взносы на травматизм исчисляются с выплат сотрудникам и исполнителям:

• по трудовым договорам (ст. 420 НК);
• на ГПД, если в нем такие выплаты предусмотрены (ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Ставка

Тариф взносов на травматизм на текущих год указан в уведомлении от СФР. Его направляют после подтверждения основного вида деятельность. С учетом класса профессионального риска тариф будет в пределах от 02 до 8,5 процентов.

Исключение: ООО на АУСН платят фиксированную сумму — 2 750 руб. в год.

Как платить

Взносы на травматизм уплачиваются ежемесячно отдельной платежкой не позднее 15-го числа следующего месяца. Уведомление подавать не надо. Реквизиты для уплаты взносов есть на сайте регионального отделения СФР

Налоги ООО на ОСН в 2025 году

Основные черты режима:

• применять может любое ООО без ограничений;
• высокая налоговая нагрузка и больше отчетности по сравнению со спецрежимами;
• юрлицам на ОСН работать с вами выгоднее, чем со спецрежимниками.

Налог на прибыль ООО

Объект налогообложения

Прибыль юрлица за отчетный период считается как доходы минус расходы, из перечня гл. 25 НК РФ. Именно с этой разницы и надо рассчитывать налог на прибыль.

Ставки

Всего есть 2 вида ставок налога на прибыль:

• основная — 25 процентов (с 2025 года, до этого было 20%);
• специальные — от 0 до 30 процентов (ст. 284 НК РФ).

Как платить

Налог на прибыль платят авансовыми платежами в течение года:

• по итогам каждого квартала и ежемесячно в рамках этого квартала;
• только по итогам каждого квартала (без ежемесячных авансовых платежей);
• по итогам каждого месяца (по фактически полученной прибыли).

Налог на прибыль перечисляется в составе ЕНП:

• Ежемесячные авансовые платежи в течение квартала нужно уплатить не позже 28-го числа каждого месяца этого квартала.
• Квартальные — в установленные сроки:

— за I квартал — не позже 28 апреля;

— за полугодие — не позже 28 июля;

— за 9 месяцев — не позже 28 октября.

• По итогам года — не позже 28 марта следующего года.

НДС

Объект налогообложения

НДС рассчитывается и уплачивается со стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Ставки

• 0, 10 или 20 процентов (начисляются сверх цены договора)
• расчетные ставки 10/110, 20/120, 9,09% и 16,67 процентов (налоговая база включает сумму налога и НДС нужно извлечь).

Как платить

Сумма НДС исчисляться по итогам квартала. Ее можно уменьшить на сумму вычетов (ст. 171 НК РФ) или увеличить на сумму восстановленного налога. В итоге получится сумма к уплате.

Перечисляется НДС в составе ЕНП тремя равными долями не позже 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом.

Дополнительные налоги

Иные налоги и сборы нужно переселять, только если есть основание.

Например, если в ООО есть в собственности недвижимость нужно платить налог на имущество, на автомобиль — транспортный налог.

Налоги ООО на УСН в 2025 году

Основные черты спецрежима:

• есть ограничения для перехода на спецрежим;
• объект обложения ООО выбирают сами (2 варианта);
• нужно постоянно следить за выполнением условий для применения режима;
• более низкая налоговая нагрузка и меньше отчетности по сравнению с общим режимом;
• юрлица на ОСН могут отказаться с вами работать из-за того, что вы не сможете предъявить им «входной» НДС.

Налог при УСН с объекта «доходы»

Объект налогообложения

Налог при УСН «Доходы» рассчитывается только с доходов компании, включая авансы (за минусом начисленного НДС). Они учитываются на день поступления денег.

В ст. 251 НК РФ прописаны поступления, которые не учитываются в составе доходов, например займы, дивиденды и т.д.

Ставки

С 2025 года в общем случае для УСН с объектом "доходы" предусмотрена ставка 6 процентов. Региональными законами она может быть снижена до 1 процента (ставки для конкретного субъекта можно посмотреть на сайте ФНС).

Для отдельных категорий налогоплательщиков ставка составляет до 0 процентов (п. п. 1, 4 ст. 346.20 НК РФ).

Как платить

Авансовые платежи рассчитываются по итогам отчетных периодов — 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Если авансовый платеж отрицательный по итогам полугодия или 9 месяцев, то платить за этот период не нужно.

Налог к уплате считают за вычетом авансовых платежей, уплаченных с начала года. Его можно уменьшить на уплаченные страховые взносы и больничные, но не более чем на 50 процентов.

Аванс и налог за год перечисляют платежкой на ЕНП в сроки:

• авансовые платежи — не позже 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• налога — не позже 28 марта года, следующего за налоговым периодом.

Налог при УСН с объекта «доходы минус расходы»

Объект налогообложения

В этом случае налог при УСН рассчитывается с суммы доходов, уменьшенных на расходы, где:

• доходы — это все денежные поступления, включая авансы (за минусом начисленного НДС), за исключением перечня из ст. 251 НК РФ;
• расходы — это оплаченные затраты, которые перечислены в ст. 346.16 НК РФ.

Ставки

Стандартная ставка — 15 процентов. Региональными законами она может быть снижена до 5 процента (ставки для конкретного субъекта можно посмотреть на сайте ФНС).

Как платить

Авансовые платежи рассчитываются по итогам отчетных периодов — 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Налог к уплате считают за вычетом авансовых платежей, уплаченных с начала года.

Если в отчетном периоде доходы меньше расходов, то авансовый платеж будет равен нулю.

Аванс и налог за год перечисляют платежкой на ЕНП в сроки:

• авансовые платежи — не позже 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• налога — не позже 28 марта года, следующего за налоговым периодом.

Налог на прибыль

Компании на УСН платят налог на прибыль только за определенный вид доходов:

• дивиденды;
• проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам;
• прибыль КИК;
• доходы из п. 4 ст. 284 НК РФ.

Дополнительные налоги

Иные налоги и сборы нужно перечислять, только если есть основание.

Например, нужно платить налог на имущество ООО если есть недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости, или земельный налог — при наличии земельного участка.

Налоги ООО на АУСН в 2025 году

С 2025 года АУСН можно применять в любом регионе, где принят закон о ее введении (ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).

Основные черты спецрежима:

• для применения есть условия и ограничения. Например, ССЧ— не больше 5 человек в месяц, а доходы — не более 60 млн руб. в год. Есть ограничения по видам деятельности и операциям;
• низкая налоговая нагрузка — освобождение от некоторых налоговов, взносов и отчетности.
• автоматизирован процесс исчисления налога инспекцией;
• нельзя совмещать с другими режимами;
• юрлица на ОСН могут отказаться с вами работать из-за того, что вы не сможете предъявить им «входной» НДС.

Ставки

АУСН можно платить в 2 вариантах:

• объект «доходы» — 8 процентов;
• объект «доходы минус расходы»:

— 20 процентов;

— 3 процента от доходов — минимальный налог (ст. 11 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).

Как платить

Налоговая считает сумму к уплате и сообщает ее юрлицу до 15-го числа следующего месяца. Сам налог при АУСН надо перечислить в бюджет не позднее 25-го числа платежкой на ЕНП.

Дополнительные налоги

Иные налоги и сборы нужно перечислять, только если есть основание. Например, налог на имущество с недвижимости с кадастровой стоимость, НДС при ввозе товаров в Россию.

Налоги ООО на ЕСХН в 2025 году

Основные черты спецрежима:

• применять могут только сельхозпроизводители;
• для применения есть условия;
• низкая налоговая нагрузка и меньше отчетности, чем при ОСН;
• нужно платить НДС, но можно воспользоваться освобождением от него.

ЕСХН

Объект налогообложения

Налог при ЕСХН рассчитывается с разницы между доходами и расходами, где:

• доходы — денежные поступления из перечня ст. 346.5 НК РФ;
• расходы — оплаченные затраты из закрытого перечня той же статьи кодекса.

Ставки

Стандартная ставка налога при ЕСХН — 6 процентов. Региональными законами она может быть снижена до 0 процента.

Как платить

Два платежа за отчетный период:

• аванс за полгода;
• налог за год.

Аванс и налог за год перечисляют платежкой на ЕНП в сроки:

• аванс — не позже 28 июля текущего года;
• налог за год — не позже 28 марта следующего года.

Налог на прибыль

Компании на ЕСХН платят налог на прибыль как и при УСН, только с определенных доходов:

• дивиденды;
• проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам;
• прибыль КИК;
• доходы из п. 4 ст. 284 НК РФ.

НДС

В основном компании на ЕСХН платят НДС в общем порядке. Но можно получить освобождение от налога, если доходы от сельхоздеятельности (без учета НДС) за предыдущий год не превысили 60 млн руб. (п. 1 ст. 145, п. 1 ст. 346.7 НК РФ).

Для освобождения нужно написать заявление в налоговую.

Дополнительные налоги

Иные налоги и сборы нужно перечислять, только если есть основание. Например, налог на имущество с объектов, которые не используете в сельхоздеятельности.