Налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Смотреть Содержание

• Что такое имущественный вычет
• Налоговый вычет супругам при покупке квартиры
• Как распределить имущественный вычет между супругами
• Налоговый вычет за супруга при покупке квартиры
• Налоговый вычет и брачный договор
• Как оформить распределение вычета между супругами
• Заключение

При совместной покупке квартиры в браке каждому из супругов полагается имущественный налоговый вычет. К тому же, если жилье куплено в ипотеку, есть шанс вернуть часть уплаченных процентов по кредиту. Чтобы получить максимальную выгоду, важно правильно оформить вычет. В этой статье разберем, как супругам лучше распределить суммы и какие нюансы нужно учитывать.

Что такое имущественный вычет

Имущественный налоговый вычет – это право физлица вернуть часть уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при покупке или строительстве жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ). Этот механизм позволяет уменьшить налогооблагаемый доход, а излишне удержанный налог – вернуть из бюджета.

Поэтому главное условие для получения имущественного вычета – наличие официального дохода, с которого уплачивался НДФЛ по ставке 13 или более процентов. Это может быть зарплата, доход от аренды имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам.

Максимальная сумма вычета на покупку жилья – 2 млн рублей на человека. Покупатель жилья может вернуть 13% от этой суммы, то есть 260 тыс. рублей (2 млн × 13%).

Если вы не сможете использовать весь вычет за один год (например, не хватит уплаченных налогов) остаток переносится на следующий год.

Налоговый вычет супругам при покупке квартиры

Жилье, которое приобретается в официальном браке, считается общей собственностью мужа и жены. Такая покупка дает право каждому из супругов на имущественный вычет в пределах 2 млн рублей. При условии, что оба имеют доходы, облагаемые НДФЛ и в прошлом эту льготу не потратили. Так, при покупке/строительстве жилья стоимостью не менее 4 млн рублей, семья может вернуться до 520 тыс. рублей (2 млн * 13%) * 2.

💰 Если покупка была сделана в ипотеку, то дополнительно можно получить вычет на уплаченные проценты по ипотечному кредиту до 3 млн рублей, что позволяет вернуть 13% – до 390 тыс. рублей. Для супружеской пары это может означать возврат до 780 тыс. рублей (3 млн * 13%) * 2.

Важно помнить, что право на вычет не зависит от того, кто из супругов вписан в свидетельство о праве собственности и кто фактически платил. Главное — предоставить копию свидетельства о браке вместе с декларацией в налоговую.

Как распределить имущественный вычет между супругами

По закону имущественный вычет предоставляется в сумме подтвержденных расходов на покупку жилья. Но государство дало супругам возможность самим решать, как распределить льготу при покупке жилья в общую или долевую собственность, и это действительно удобно. Например, если один из супругов зарабатывает больше, то логично оформить большую часть вычета на него. В этом случае деньги из бюджета вернутся быстрее, так как возврат идет из уплаченного НДФЛ. При этом стоит помнить, что лимит вычета для каждого из них – 2 млн рублей.

Пример

Супруги приобрели квартиру стоимостью 6 млн рублей. Годовой доход мужа составил 3 млн рублей, а жены — 1,8 млн рублей. В этом случае муж может заявить вычет на 2 млн рублей (т.к. это максимум), а жена — на 1,8 млн рублей. Остаток неизрасходованного вычета жены в 200 тыс. рублей (2 млн - 1,8 млн) не пропадет, его можно заявить в следующем году.

Точно так же можно распределить вычет на ипотечные проценты. Супружеская чета может оформить льготу в любых пропорциях, исходя из своих финансовых интересов. Они вправе разделить вычет пропорционально фактическим расходам или просто по договоренности. В этом случае также действует ограничение: каждый супруг может получить вычет на проценты в пределах 3 млн рублей.

Налоговый вычет за супруга при покупке квартиры

Если один из супругов не работает и не имеет доходов, с которых уплачивается НДФЛ, он не сможет ничего вернуть. Логика проста – нет налогов, нет и возврата. При этом другой работающий супруг получит вычет, но только на себя и в пределах установленного лимита.

Пример

Супруги Сергей и Татьяна купили квартиру за 4,5 млн рублей. В семье работает только Сергей.

По закону каждый супруг может рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей. И не важно, кто платил и на кого оформлено право собственности. Но его получит только муж, так как он работает и из его зарплаты удерживают НДФЛ. При этом заявить вычет за свою супругу он не сможет, так как лимит вычета на одного человека ограничен 2 млн рублями.

Но хорошая новость в том, что имущественный вычет не сгорает. Если супруга, которая на момент покупки квартиры не имела дохода, в будущем начнет работать и платить НДФЛ, она также сможет претендовать на свой вычет и вернуть налог.

Налоговый вычет и брачный договор

Муж с женой могут прописать в брачном договоре, как они хотят оформить права на имущество: сделать его совместным, разделить на доли или установить раздельную собственность.

Если супружеская пара купила жилье в общую собственность, но у них есть брачный договор, где, например, указаны их доли, то налоговый вычет они получат в соответствии с тем, кто сколько заплатил и подтвердил документально.

Пример

Супруги Анна и Дмитрий заключили брачный договор, согласно которому Анна владеет 70% квартиры, а Дмитрий – 30%. Квартира была куплена за 4 млн рублей, платежные документы подтверждают размер оплаченных долей. В этом случае имущественный налоговый вычет они могут получить так:

Анна: 70% от 4 млн = 2,8 млн рублей, но с учетом лимита ей полагается вычет – 2 млн рублей. Это позволит ей вернуть 13% от этой суммы, то есть 260 тыс. рублей.

Дмитрий: 30% от 4 млн = 1,2 млн рублей. Так как сумма не превышает лимит, он может получить вычет на всю сумму – 1,2 млн рублей. Возврат составит 13% от 1,2 млн, то есть 156 тыс. рублей.

Чем это будет выгоднее в вышеприведенном примере? Тем, что льгота не привязана к долям. То есть в ситуации с неравными долями они в целом получат:

• 156 тыс. рублей (на мужа):
• 260 тыс. рублей (на жену)

Итого — 416 тыс. рублей.

Если Анна и Дмитрий решат разделить вычет поровну, каждый из них сможет подать в ФНС декларацию на 2 млн рублей и вернуть по 260 тысяч на свои счета. Таким образом, если доходы супругов позволяют, более выгодным будет распределение вычета 50/50, даже если их фактические доли в собственности различаются.

Так как с 2014 года обязательное распределение вычета по долям больше не требуется и супруги могут сами выбрать, как именно поделить вычет, даже если квартира находится в долевой собственности.

Как оформить распределение вычета между супругами

Каждый из супругов должен подавать пакет документов (налоговая декларация + подтверждающие документы) на налоговый вычет самостоятельно.

Если жилье приобретено в совместную или в долевую собственность и супруги хотят распределить имущественный вычет по своему усмотрению, то дополнительно к основному пакету документов они должны приложить:

✅ Заявление о распределении вычета (с указанием пропорций).

✅ Копию свидетельства о браке.

Важно помнить, что сумму основного вычета (на покупку или строительство жилья) можно распределить только один раз и изменить ее в будущем нельзя. Поменять суммы в заявлении можно только до того, как налоговая переведет деньги на ваш счет.

А вот вычет на уплаченные проценты по ипотеке можно пересматривать ежегодно, подавая новое заявление.

Варианты распределения вычетов между супругами

Заключение

• Получение налогового вычета супругами при покупке квартиры возможно, если оба супруга имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке от 13% до 22%, и если они не использовали вычет ранее.
• Если в семье зарабатывает только один супруг, то только он сможет получить налоговый вычет. Но если другой в будущем устроится на работу, право на льготу для него восстановится, так как неиспользованный вычет сохраняется.
• Супруги могут распределить имущественную льготу так, как им удобно – вне зависимости от того, кто вносил деньги за жилье и на кого выписан документ о праве собственности.