Обязательный реквизит для регистрации компании, вносимый в ЕГРЮЛ – место нахождения и адрес в его пределах. Термины «юридический» и «фактический» адрес в гражданском законодательстве не фигурируют. Несовпадение адресов грозит предприятиям попаданием под повышенный контроль налоговиков, сопровождающийся от выездных проверок с начислением финансовых санкций до принудительной ликвидации с исключением из реестра юридических лиц.

Истоки возникновения адресных расхождений

Регистрация организации осуществляется по месту нахождения (населенного пункта или муниципального образования) ее руководителя, которому делегированы управленческие полномочия. Чтобы избежать отказа в регистрационных действиях, в пределах места нахождения необходимо указать адрес юридического лица (п. 2, 3 ст. 54 ГК РФ).

Формально юридическим адресом компании считается местонахождение по документации, а фактическим – место реального расположения постоянно действующего исполнительного органа. Адресные расхождения начались с последнего десятилетия прошлого века, когда предложения офисных помещений не могли удовлетворить возрастающий спрос открывающихся предприятий. Адресный «дефицит» вынуждал начинающих бизнесменов:

  • покупать или арендовать адреса, становящиеся массовыми из-за регистрации свыше десятка организаций;
  • использовать домашние адреса директоров или учредителей для указания в регистрационных документах.

Зачастую регистрирующаяся компания не придает значимости указываемому местонахождению, считая его пустой формальностью. Однако налоговики следят за достоверностью сведений, числящихся в ЕГРЮЛ, и наносят «визит» по юридическому адресу юридического лица при подозрениях в массовости и несовпадении с фактическим местонахождением. Ведь согласно позиции финансового ведомства, наличие достоверного адреса относится к существенным условиям финансово-хозяйственной деятельности организации (Письмо Минфина РФ от 29.05.2019 года № 03-12-13/38956).

Риски адресных несовпадений для компаний

Поскольку физических лиц регистрируют в качестве предпринимателей исключительно по месту прописки, несовпадение юридического и фактического адреса ИП никаких рисков не несет. Внесение сведений в ЕГРИП не обязывает физических лиц с предпринимательским статусом вести деятельность в квартире, а позволяет работать даже в другом регионе.

В отношении компаний любое заинтересованное лицо вправе полагаться на данные ЕГРЮЛ, как на сведения, соответствующие действительным обстоятельствам. За недостоверность внесенной информации несет ответственность юридическое лицо, включая возмещение убытков участникам гражданского оборота (п. 2 ст. 51 ГК РФ). Если юридический и фактический адрес не совпадают, то вся направленная по адресу регистрации юридически значимая корреспонденция признается полученной независимо от реальной доставки (п. 3 ст. 54, п. 1 ст. 165.1 ГК РФ). Это приводит к рискам:

  • неполучения требований о вызове или предоставлении пояснений ФНС, например, по организационным вопросам или указанным в отчетности показателям;
  • отказа в сотрудничестве контрагентов, ознакомившихся с записью в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений перед заключением договоров и опасающихся встречных проверок;
  • отказа в открытии расчетного или валютного счета коммерческими банками из-за прессинга Центробанка, заставляющего систематически проверять клиентов под угрозой отзыва лицензии.

Поскольку основанием для «отметки» в ЕГРЮЛ становится спровоцированная возвратом корреспонденции проверка ФНС, компании следует внимательно отнестись к выбору указываемого местонахождения. При аренде юридического адреса без фактического предоставления помещения в пользование нужно получить почтовый адрес для доставки корреспонденции, заручившись гарантийными письмами арендодателя.

Последствия адресных несоответствий для предприятий

В отличие от предпринимателей разница между юридическим адресом, признаваемым регистрационным местонахождением и фактическим адресом, где функционирует исполнительный орган, существенна для компаний. Любое несоответствие трактуется налоговиками нарушением с привлечением к ответственности, сопровождающейся:

За предоставление недостоверных регистрационных сведений для должностных лиц (п. 4-5 ст. 14.25 КоАП РФ):

  • штрафом в размере 5-10 тыс. руб. – при первичном нарушении;
  • дисквалификацией на срок 1-3 лет – при повторном игнорировании требований.

За применение ККТ без указания достоверного места установки предупреждением или штрафной санкцией в сумме (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • 1,5-3 тыс. руб. – для ответственных лиц;
  • 5-10 тыс. руб. – для организаций.

За приравниваемое создание обособленного подразделения без информирования регистрирующего органа – финансовой санкцией в размере 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ), подлежащей обжалованию в судебном порядке со ссылкой на разъяснения (Письмо ФНС от 27.02.2014 года № СА-4-14/3404).

При выявлении несовпадения юридического и фактического адреса налоговая инспекция может принудительно ликвидировать ООО в судебном порядке из-за отсутствия нахождения исполнительного органа по месту регистрации (п. 5 ст. 21.1 закона от 08.08.2001 года № 129-ФЗ).

Ответы на вопросы

Как потенциальные контрагенты могут узнать о недостоверности регистрационных сведений и чем им это грозит?

Данные отражаются в сервисе «Чистый бизнес» на сайте ФНС. Контрагенты будут опасаться обвинений в непроявленной должной осмотрительности, что чревато непризнанием расходов и вычетов по НДС.

Когда и на каком основании вносится отметка в ЕГРЮЛ о недостоверности информации?

Регистрация по массовому адресу или возврат направленных писем станет сигналом для проверки. После выезда на место и выявления отсутствия организации ИФНС направит требование о предоставлении пояснений либо внесении изменений в реестр. Игнорирование станет основанием для записи.

Какие существуют ограничения для регистрации компании по месту проживания учредителя или директора?

Несогласие зарегистрированных жильцов (ст. 17 ЖК РФ) и необходимость вносить изменения при увольнении директора или выхода из состава участников учредителя.