Изменение: Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", редакция от 29.12.2022
Дата обновления: 29.12.2022
Статус:
изменения
Текущая редакция:
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ Закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ. "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| n | 1 | Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" | n | 1 | Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ (ред. от 28.12.2022) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" |
| 2 | Дата редакции: | 2 | Дата редакции: 28.12.2022 | ||
| 3 | РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ | 3 | РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ | ||
| 697 | в абзаце первом слова "а также наличие у налогоплательщика недоимки по налогу, иным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом," исключить; | 697 | в абзаце первом слова "а также наличие у налогоплательщика недоимки по налогу, иным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом," исключить; | ||
| n | 698 | абзац второй признать утратившим силу; | n | 698 | абзац третий признать утратившим силу; |
| 699 | е) пункты 9 и 10 признать утратившими силу; | 699 | е) пункты 9 и 10 признать утратившими силу; | ||
| 947 | 4. Сальдо единого налогового счета, формируемое 1 января 2023 года, представляет собой разницу между излишне перечисленными денежными средствами и суммами неисполненных обязанностей с учетом особенностей, установленных частями 5 и 6 настоящей статьи. | 947 | 4. Сальдо единого налогового счета, формируемое 1 января 2023 года, представляет собой разницу между излишне перечисленными денежными средствами и суммами неисполненных обязанностей с учетом особенностей, установленных частями 5 и 6 настоящей статьи. | ||
| n | 948 | 5. Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций, зачисленного в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации, не учитываются при формировании сальдо единого налогового счета и признаются зачтенными в счет исполнения предстоящих обязанностей по уплате указанного налога без заявления налогоплательщика, за исключением случая, если при исчислении разницы между суммами, указанными в части 4 настоящей статьи, без учета таких сумм налога на прибыль организаций она составила отрицательную величину. В этом случае суммы излишне уплаченного по состоянию на 31 декабря 2022 года налога на прибыль организаций, зачисленные в бюджет субъекта Российской Федерации и учитываемые при формировании сальдо единого налогового счета, зачитываются в счет погашения сумм неисполненных обязанностей начиная с наименьшей суммы. Остаток излишне уплаченного налога, не учтенного при формировании сальдо единого налогового счета, признается зачтенным в счет исполнения предстоящих обязанностей по уплате указанного налога, зачисляемого в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации. | n | 948 | 5. Суммы излишне уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 года страховых взносов за расчетные периоды 2022 года, сроки уплаты за которые увеличены на двенадцать месяцев на основании актов Правительства Российской Федерации, а также суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций, зачисленного в бюджет субъекта Российской Федерации, учитываются в счет погашения сумм неисполненных обязанностей начиная с наименьшей суммы в случае, если разница между суммами, указанными в части 4 настоящей статьи, без учета таких сумм страховых взносов и налога на прибыль организаций составила отрицательную величину. В первую очередь учет в счет погашения неисполненных обязанностей в соответствии с настоящей частью осуществляется за счет указанных страховых взносов. |
| 949 | 5.1. Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций, зачисленного в бюджет субъекта Российской Федерации, не учтенные в соответствии с частью 5 настоящей статьи, признаются зачтенными в счет исполнения предстоящей обязанности организации по уплате указанного налога. Указанные суммы признаются единым налоговым платежом в случае возникновения отрицательного сальдо единого налогового счета в размере, не превышающем размера такого отрицательного сальдо, либо в случае представления заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного в соответствии с настоящей частью, в порядке, аналогичном установленному пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации, в пределах суммы, указанной в таком заявлении. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации, срок уплаты которого установлен до 1 января 2023 года, исполняется в первую очередь за счет сумм, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности организации по уплате налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в соответствии с настоящей частью. | ||||
| 950 | 5.2. Суммы излишне уплаченных страховых взносов, не учтенные в соответствии с частью 5 настоящей статьи, признаются зачтенными в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов за апрель - сентябрь 2023 года на основании расчетов по страховым взносам, представленным в налоговые органы за полугодие и девять месяцев 2022 года. Указанные суммы признаются единым налоговым платежом в случае возникновения отрицательного сальдо единого налогового счета в размере, не превышающем размера такого отрицательного сальдо, либо в случае представления заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного в соответствии с настоящей частью, в порядке, аналогичном установленному пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации, в пределах суммы, указанной в таком заявлении. | ||||
| 949 | 6. В целях формирования 1 января 2023 года сальдо единого налогового счета размер совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента по уплате налогов подлежит увеличению на сумму, соответствующую сумме уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 года налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, срок представления налоговых деклараций (расчетов) по которым или направления налоговым органом сообщения об исчисленных суммах налогов наступает после 1 января 2023 года. При представлении налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом в 2023 году соответствующих налоговых деклараций (расчетов) или направлении налоговым органом сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении десяти дней со дня истечения установленного срока представления таких налоговых деклараций (расчетов) (в случае их непредставления в указанный срок) размер совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента по уплате налогов подлежит обратной корректировке на ранее увеличенную сумму. | 951 | 6. В целях формирования 1 января 2023 года сальдо единого налогового счета размер совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента по уплате налогов подлежит увеличению на сумму, соответствующую сумме уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 года налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, срок представления налоговых деклараций (расчетов) по которым или направления налоговым органом сообщения об исчисленных суммах налогов наступает после 1 января 2023 года. При представлении налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом в 2023 году соответствующих налоговых деклараций (расчетов) или направлении налоговым органом сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении десяти дней со дня истечения установленного срока представления таких налоговых деклараций (расчетов) (в случае их непредставления в указанный срок) размер совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента по уплате налогов подлежит обратной корректировке на ранее увеличенную сумму. При этом налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе до представления таких налоговых деклараций (расчетов) уточнить принадлежность уплаченных до 31 декабря 2022 года сумм налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, на которые в соответствии с настоящей частью была увеличена его совокупная обязанность, представив уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в отношении таких сумм налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. | ||
| 950 | 7. В случае представления после 1 января 2023 года налоговых деклараций (расчетов) (в том числе уточненных) по налогам, сборам, страховым взносам, срок уплаты которых истек до 31 декабря 2022 года, указанные в таких налоговых декларациях (расчетах) суммы налогов, сборов, страховых взносов учитываются при формировании сальдо единого налогового счета в соответствии с порядком, установленным статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, одновременно с суммой пеней, рассчитанной в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), с учетом следующих особенностей: | 952 | 7. В случае представления после 1 января 2023 года налоговых деклараций (расчетов) (в том числе уточненных), вынесения налоговым органом решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения по налогам, сборам, страховым взносам, срок уплаты которых истек до 31 декабря 2022 года, указанные в таких налоговых декларациях (расчетах, решениях) суммы налогов, сборов, страховых взносов учитываются при формировании сальдо единого налогового счета в соответствии с порядком, установленным статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, одновременно с суммой пеней, рассчитанной в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), с учетом следующих особенностей: | ||
| 951 | 1) в случае, если представление указанных в абзаце первом настоящей части налоговых деклараций (расчетов) привело к увеличению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов со сроком уплаты до 31 декабря 2022 года при одновременном наличии по состоянию на 1 января 2023 года отрицательного сальдо единого налогового счета, пени рассчитываются на соответствующую не уплаченную на дату представления таких налоговых деклараций (расчетов) сумму налога, сбора, страхового взноса начиная с установленного срока уплаты такого налога, сбора, страхового взноса, до 1 января 2023 года; | 953 | 1) в случае, если представление указанных в абзаце первом настоящей части налоговых деклараций (расчетов), вынесение налоговыми органами решений, указанных в абзаце первом настоящей части, привело к увеличению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов со сроком уплаты до 31 декабря 2022 года при одновременном наличии по состоянию на 1 января 2023 года отрицательного сальдо единого налогового счета, пени рассчитываются на соответствующую не уплаченную на дату представления таких налоговых деклараций (расчетов), дату вступления в силу решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения сумму налога, сбора, страхового взноса начиная с установленного срока уплаты такого налога, сбора, страхового взноса, до 1 января 2023 года; | ||
| 952 | 2) в случае, если представление указанных в абзаце первом настоящей части налоговых деклараций (расчетов) привело к увеличению подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов с установленным сроком уплаты до 31 декабря 2022 года при одновременном наличии по состоянию на 1 января 2023 года положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета, пени рассчитываются на сумму налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате (доплате) на основании указанных налоговых деклараций (расчетов), уменьшенную на сумму положительного сальдо на дату представления таких налоговых деклараций (расчетов) и сумму, зачтенную в соответствии с частью 5 настоящей статьи в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации, начиная с установленного срока уплаты соответствующего налога, сбора, страхового взноса, обязанность по которым не исполнена в полном объеме в установленный срок, и до 1 января 2023 года. Сумма положительного сальдо единого налогового счета, сформированная 1 января 2023 года, и сумма, зачтенная в соответствии с частью 5 настоящей статьи в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации, учитываемые при расчете подлежащих уменьшению в соответствии с настоящей частью сумм налогов, сборов, страховых взносов, используются единожды; | 954 | 2) в случае, если представление указанных в абзаце первом настоящей части налоговых деклараций (расчетов), вынесение налоговыми органами решений, указанных в абзаце первом настоящей части, привело к увеличению подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов с установленным сроком уплаты до 31 декабря 2022 года при одновременном наличии по состоянию на 1 января 2023 года положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета, пени рассчитываются на сумму налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате (доплате) на основании указанных налоговых деклараций (расчетов), решений налоговых органов уменьшенную на сумму положительного сальдо на дату представления таких налоговых деклараций (расчетов), дату вступления в силу указанных решений налоговых органов и сумму, зачтенную в соответствии с частью 5 настоящей статьи в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации, начиная с установленного срока уплаты соответствующего налога, сбора, страхового взноса, обязанность по которым не исполнена в полном объеме в установленный срок, и до 1 января 2023 года. Сумма положительного сальдо единого налогового счета, сформированная 1 января 2023 года, и сумма, зачтенная в соответствии с частью 5 настоящей статьи в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации, учитываемые при расчете подлежащих уменьшению в соответствии с настоящей частью сумм налогов, сборов, страховых взносов, используются единожды; | ||
| 953 | 3) в случае, если представление налоговой декларации (в том числе уточненной) по налогу на прибыль организаций привело к увеличению суммы налога, подлежавшего уплате до 31 декабря 2022 года в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации, пени начиная с 1 января 2023 года рассчитываются на сумму налога, подлежащего уплате (доплате) на основании такой налоговой декларации (уточненной налоговой декларации), уменьшенную на сумму, зачтенную в соответствии с частью 5 настоящей статьи в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации (в случае наличия на дату представления указанной налоговой декларации сумм, зачтенных в соответствии с частью 5 настоящей статьи в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль организаций); | 955 | 3) в случае, если представление налоговой декларации (в том числе уточненной) по налогу на прибыль организаций, вынесение налоговым органом одного из решений, указанных в абзаце первом настоящей части, привело к увеличению суммы налога, подлежавшего уплате до 31 декабря 2022 года в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации, пени начиная с 1 января 2023 года рассчитываются на сумму налога, подлежащего уплате (доплате) на основании такой налоговой декларации (уточненной налоговой декларации), уменьшенную на сумму, зачтенную в соответствии с частью 5 настоящей статьи в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации (в случае наличия на дату представления указанной налоговой декларации, вступления в силу указанного решения налогового органа сумм, зачтенных в соответствии с частью 5 настоящей статьи в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль организаций); | ||
| 954 | 4) в случае, если представление указанных в абзаце первом настоящей части налоговых деклараций (расчетов) привело к уменьшению подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, сумма пеней, подлежащая уменьшению, рассчитывается на сумму налога, сбора, страховых взносов, подлежащих уменьшению на основании такой налоговой декларации (уточненной налоговой декларации), начиная с установленного срока уплаты соответствующего налога, сбора, страхового взноса до 1 января 2023 года. | 956 | 4) в случае, если представление указанных в абзаце первом настоящей части налоговых деклараций (расчетов) привело к уменьшению подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, сумма пеней, подлежащая уменьшению, рассчитывается на сумму налога, сбора, страховых взносов, подлежащих уменьшению на основании такой налоговой декларации (уточненной налоговой декларации), начиная с установленного срока уплаты соответствующего налога, сбора, страхового взноса до 1 января 2023 года. | ||
| 973 | 18. В период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2024 года (включительно) налоговые органы осуществляют в соответствии с порядком, который утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, информирование банков о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке в случае принятия налоговым органом в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) решения о взыскании задолженности, о сумме отрицательного сальдо единого налогового счета, в отношении которой действует приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке, об изменении указанной суммы отрицательного сальдо. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности в период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2024 года (включительно) действует в отношении всех счетов, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента получения банком информации о размещении в соответствии с пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) такой информации в реестре решений о взыскании задолженности. При изменении суммы отрицательного сальдо, в отношении которой действует приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке, в указанный период налоговый орган информирует об этом банк, в котором приостановлены операции по счетам налогоплательщика. | 975 | 18. В период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2024 года (включительно) налоговые органы осуществляют в соответствии с порядком, который утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, информирование банков о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке в случае принятия налоговым органом в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) решения о взыскании задолженности, о сумме отрицательного сальдо единого налогового счета, в отношении которой действует приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке, об изменении указанной суммы отрицательного сальдо. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности в период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2024 года (включительно) действует в отношении всех счетов, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента получения банком информации о размещении в соответствии с пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) такой информации в реестре решений о взыскании задолженности. При изменении суммы отрицательного сальдо, в отношении которой действует приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке, в указанный период налоговый орган информирует об этом банк, в котором приостановлены операции по счетам налогоплательщика. | ||
| t | t | 976 | 19. До 1 мая 2023 года совокупная обязанность налогоплательщиков, уплачивающих авансовый платеж акциза в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежит увеличению на сумму авансового платежа акциза, указанного в извещении об уплате авансового платежа акциза, с момента представления извещения в соответствии с пунктом 7 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации, но не ранее установленного срока уплаты соответствующего авансового платежа акциза. | ||
| 974 | Статья 5 | 977 | Статья 5 | ||