Статья 16.4 КоАП РФ. Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (действующая редакция)

Комментируемая ст. 16.4 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза и подлежащих письменному декларированию, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

Указанное деяние влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной второй до двукратной незадекларированной суммы наличных денежных средств и (или) стоимости денежных инструментов либо конфискацию предмета административного правонарушения.

Понятия "недекларирование" и "недостоверное декларирование" были проанализированы в комментарии к ст. 16.2 КоАП.

Следует отметить, что при перемещении товаров (в том числе денежных средств) физическими лицами в местах перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС может применяться система двойного коридора.

"Зеленый" коридор является специально обозначенным в местах перемещения товаров через таможенную границу местом, предназначенным для перемещения через таможенную границу в сопровождаемом багаже товаров для личного пользования, не подлежащих таможенному декларированию (абз. 2 п. 1 ст. 257 ТК ЕАЭС).

"Красный" коридор является специально обозначенным в местах перемещения товаров через таможенную границу местом, предназначенным для перемещения через таможенную границу в сопровождаемом багаже товаров для личного пользования, подлежащих таможенному декларированию, а также товаров, в отношении которых осуществляется таможенное декларирование по желанию физического лица (абз. 3 п. 1 ст. 257 ТК ЕАЭС).

Физическое лицо, следующее через таможенную границу, самостоятельно выбирает соответствующий коридор для совершения (несовершения) таможенных операций, связанных с таможенным декларированием товаров для личного пользования. Пересечение физическим лицом линии входа (въезда) в "зеленый" коридор является заявлением физического лица об отсутствии товаров, подлежащих таможенному декларированию (п. 3 ст. 257 ТК ЕАЭС).

В соответствии с подп. 7 и подп. 8 п. 1 ст. 260 ТК ЕАЭС таможенному декларированию подлежат:

- наличные денежные средства и (или) дорожные чеки, если их общая сумма при ввозе или вывозе превышает сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США по курсу валют, действующему на день подачи таможенному органу пассажирской таможенной декларации;

- денежные инструменты, за исключением дорожных чеков.

В ст. 1 Договора о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза (подписан в г. Москве 19.12.2011) раскрываются понятия "наличные денежные средства" и "денежные инструменты".

Так, наличные денежные средства - денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов, монет, за исключением монет из драгоценных металлов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в государствах - членах Таможенного союза или иностранных государствах (группе иностранных государств), включая изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки.

Денежные инструменты - дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

Таможенное декларирование наличных денежных средств и денежных инструментов производится с использованием пассажирской таможенной декларации, которая заполняется на русском или английском языке, или на государственном языке государства-члена, таможенному органу которого подана такая пассажирская таможенная декларация, а с разрешения таможенного органа - на другом иностранном языке, которым владеют должностные лица таможенного органа, которому будет подана такая таможенная декларация (п. 3 ст. 260 ТК ЕАЭС).

При таможенном декларировании денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, в пассажирской таможенной декларации указывается номинальная стоимость либо соответствующая сумма в валюте государства-члена или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент. В случае если номинальная стоимость отсутствует и невозможно определить сумму в валюте государства-члена или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент, в пассажирской таможенной декларации указывается количество перемещаемых через таможенную границу денежных инструментов (п. 16 ст. 260 ТК ЕАЭС).

Согласно п. 17 ст. 260 ТК ЕАЭС в целях обеспечения противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении физическими лицами через таможенную границу наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, подлежащих таможенному декларированию, в пассажирской таможенной декларации должны быть указаны следующие сведения:

1) реквизиты документа, подтверждающего право лица на пребывание на территории государства-члена, адрес места жительства или места пребывания на территории государства-члена;

2) сведения о денежных инструментах, за исключением дорожных чеков (вид денежного инструмента, наименование эмитента, дата выпуска и идентифицирующий номер (при наличии));

3) сведения об источнике происхождения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, а также о предполагаемом их использовании;

4) сведения о маршруте и способе перевозки наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.

Объектом правонарушения, предусмотренного ст. 16.4 КоАП РФ, является нарушение порядка таможенного декларирования денежных средств и (или) денежных инструментов, перемещаемых через таможенную границу физическими лицами.

Предметом административного правонарушения, предусмотренного данной нормой, являются наличные денежные средства и денежные инструменты.

Объективную сторону административного правонарушения образует действие либо бездействие физического лица, выразившееся в недекларировании либо недостоверном декларировании по установленной форме наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, подлежащих таможенному декларированию, если они подлежат обязательному декларированию.

В примечаниях к данной статье указывается, что для целей ее применения незадекларированной признается сумма наличных денежных средств и (или) стоимость дорожных чеков сверх разрешенной таможенным законодательством к ввозу (вывозу) без таможенного декларирования в письменной форме (примечание 1); пересчет наличных денежных средств, денежных инструментов в валюту Российской Федерации производится по действующему на день совершения или обнаружения административного правонарушения курсу Центрального банка Российской Федерации (примечание 2).

Как отмечено в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 6 ноября 2014 г. N 2477-О, сам факт ввоза (вывоза) валюты не рассматривается в действующем законодательстве как посягательство на охраняемые законом интересы Российской Федерации в сфере экономики, равно как не считается представляющим общественную опасность и имеющим противоправный характер единовременный недекларируемый ввоз (вывоз) физическими лицами наличной валюты в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США. Противоправным, а именно посягающим на установленный порядок перемещения валюты государств - членов Таможенного союза и потому влекущим применение мер государственного принуждения, признается недекларируемый ее ввоз (вывоз) лишь в сумме сверх разрешенной законом и (или) международным договором.

Следует отметить, что административная ответственность наступает, если действия или бездействие лица не содержат уголовно наказуемого деяния. Речь идет о ст. 200.1 Уголовного кодекса РФ, устанавливающей уголовную ответственность за контрабанду наличных денежных средств и (или) денежных инструментов в крупном размере.

Для квалификации деяния физического лица как преступления либо административного правонарушения необходимо определить размер незадекларированных либо недостоверно задекларированных наличных денежных средств и (или) денежных инструментов. Для квалификации деяния как контрабанды крупным размером согласно примечанию 1 к ст. 200.1 УК РФ признается сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость денежных инструментов, превышающая двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных к перемещению без письменного декларирования.

В письме ФТС России от 18 июля 2013 г. N 01-11/30804 "О направлении информации об изменении ст. 16.4 КоАП РФ" отмечено, что исходя из положений примечания 1 к ст. 16.4 КоАП РФ и примечания 3 к ст. 200.1 УК РФ при расчете размера незаконно перемещенной суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков из всей незадекларированной суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков исключается та часть, которая разрешена к перемещению без письменного таможенного декларирования.

В случае недостоверного декларирования применяется следующий порядок. Если недостоверно задекларированная сумма наличных денежных средств и (или) стоимость дорожных чеков меньше разрешенной, то из всей перемещаемой суммы и (или) стоимости вычитается та часть, которую разрешено ввозить (вывозить) без письменного таможенного декларирования. В случае же, когда недостоверно задекларированная часть больше разрешенной, то вычету подлежит только задекларированная часть, а разрешенная часть не вычитается.

При расчете размера денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, из их стоимости так называемая разрешенная часть не вычитается, поскольку их ввоз (вывоз) физическим лицом осуществляется при условии письменного таможенного декларирования вне зависимости от номинальной стоимости либо суммы в валюте государства - члена Таможенного союза или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент.

Субъектом административного правонарушения, предусмотренного ст. 16.4 КоАП РФ, является физическое лицо, на которое таможенным законодательством возложена обязанность соблюдения установленного порядка перемещения через таможенную границу наличных денежных средств и (или) денежных инструментов. Такими лицами являются граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, достигшие 16-летнего возраста.

Субъективная сторона правонарушения характеризуется виной в форме умысла или неосторожности.