Постановление Правительства РФ от 11.07.2022 N 1234 "О внесении изменений в Положение об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, ее обработки, в том числе документальной фиксации, и анализа, о принятии, в том числе документальной фиксации, обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты представленной клиентом информации, а также о составе, об условиях, о порядке и сроках представления указанной информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов"

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 11 июля 2022 г. N 1234

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЗАПРОСА
ОРГАНИЗАЦИЕЙ ФИНАНСОВОГО РЫНКА У СВОИХ КЛИЕНТОВ
ИНФОРМАЦИИ О ТАКИХ КЛИЕНТАХ, ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЯХ
И (ИЛИ) ЛИЦАХ, ПРЯМО ИЛИ КОСВЕННО ИХ КОНТРОЛИРУЮЩИХ,
ЕЕ ОБРАБОТКИ, В ТОМ ЧИСЛЕ ДОКУМЕНТАЛЬНОЙ ФИКСАЦИИ,
И АНАЛИЗА, О ПРИНЯТИИ, В ТОМ ЧИСЛЕ ДОКУМЕНТАЛЬНОЙ ФИКСАЦИИ,
ОБОСНОВАННЫХ И ДОСТУПНЫХ В СЛОЖИВШИХСЯ ОБСТОЯТЕЛЬСТВАХ
МЕР ПО УСТАНОВЛЕНИЮ НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТСТВА КЛИЕНТОВ,
ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕЙ И ЛИЦ, ПРЯМО ИЛИ КОСВЕННО ИХ
КОНТРОЛИРУЮЩИХ, ВКЛЮЧАЯ ПРОВЕРКУ ДОСТОВЕРНОСТИ И ПОЛНОТЫ
ПРЕДСТАВЛЕННОЙ КЛИЕНТОМ ИНФОРМАЦИИ, А ТАКЖЕ О СОСТАВЕ,
ОБ УСЛОВИЯХ, О ПОРЯДКЕ И СРОКАХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УКАЗАННОЙ
ИНФОРМАЦИИ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОРГАН ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ,
УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО КОНТРОЛЮ И НАДЗОРУ В ОБЛАСТИ
НАЛОГОВ И СБОРОВ

Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в Положение об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, ее обработки, в том числе документальной фиксации, и анализа, о принятии, в том числе документальной фиксации, обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты представленной клиентом информации, а также о составе, об условиях, о порядке и сроках представления указанной информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июня 2018 г. N 693 "О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 26, ст. 3858; 2020, N 52, ст. 8871).

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 августа 2022 г.

Председатель Правительства
Российской Федерации
М.МИШУСТИН

Утверждены
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 11 июля 2022 г. N 1234

ИЗМЕНЕНИЯ,
КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЗАПРОСА
ОРГАНИЗАЦИЕЙ ФИНАНСОВОГО РЫНКА У СВОИХ КЛИЕНТОВ ИНФОРМАЦИИ
О ТАКИХ КЛИЕНТАХ, ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЯХ И (ИЛИ) ЛИЦАХ, ПРЯМО
ИЛИ КОСВЕННО ИХ КОНТРОЛИРУЮЩИХ, ЕЕ ОБРАБОТКИ, В ТОМ ЧИСЛЕ
ДОКУМЕНТАЛЬНОЙ ФИКСАЦИИ, И АНАЛИЗА, О ПРИНЯТИИ, В ТОМ ЧИСЛЕ
ДОКУМЕНТАЛЬНОЙ ФИКСАЦИИ, ОБОСНОВАННЫХ И ДОСТУПНЫХ
В СЛОЖИВШИХСЯ ОБСТОЯТЕЛЬСТВАХ МЕР ПО УСТАНОВЛЕНИЮ
НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТСТВА КЛИЕНТОВ, ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕЙ
И ЛИЦ, ПРЯМО ИЛИ КОСВЕННО ИХ КОНТРОЛИРУЮЩИХ, ВКЛЮЧАЯ
ПРОВЕРКУ ДОСТОВЕРНОСТИ И ПОЛНОТЫ ПРЕДСТАВЛЕННОЙ КЛИЕНТОМ
ИНФОРМАЦИИ, А ТАКЖЕ О СОСТАВЕ, ОБ УСЛОВИЯХ, О ПОРЯДКЕ
И СРОКАХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УКАЗАННОЙ ИНФОРМАЦИИ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ
ОРГАН ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО КОНТРОЛЮ
И НАДЗОРУ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВ И СБОРОВ

1. Абзац пятый пункта 2 признать утратившим силу.

2. Дополнить пунктом 3(1) следующего содержания:

"3(1). Сведения об организации финансового рынка и о клиенте, выгодоприобретателе и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, указываются на русском языке, а также на латинице с указанием способа транслитерации.".

3. Пункт 4 дополнить подпунктом "в(1)" следующего содержания:

"в(1)) адрес организации финансового рынка в пределах места нахождения организации финансового рынка;".

4. В пункте 5:

а) в подпункте "а":

абзац третий изложить в следующей редакции:

"дата рождения;";

дополнить абзацами следующего содержания:

"номер иностранного документа, удостоверяющего личность клиента (при его наличии у клиента);

меры, предусмотренные разделами III и IV настоящего Положения, предпринятые организацией финансового рынка;

признак принадлежности к иностранному государству в соответствии с приложением N 2 к настоящему Положению;";

б) в подпункте "б":

абзац третий дополнить словом "(инкорпорации)";

дополнить абзацами следующего содержания:

"признак структуры без образования юридического лица;

меры, предусмотренные разделами III и IV настоящего Положения, предпринятые организацией финансового рынка.".

5. Пункт 8 дополнить абзацем следующего содержания:

"Если договор был расторгнут в одностороннем порядке по инициативе организации финансового рынка в случаях, предусмотренных главой 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации, организация финансового рынка присваивает такому договору статус "принудительно закрытого" договора.".

6. Абзац первый пункта 16 дополнить словами ", с присвоением статуса "общего (совместного)" договора".

7. Пункт 18 дополнить подпунктом "г" следующего содержания:

"г) в случае если у организации финансового рынка отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление соответствующего вида деятельности (организация исключена из соответствующего реестра) или если организация финансового рынка находится в стадии ликвидации (реорганизации), за отчетный период, в котором у организации финансового рынка отозвана (аннулирована) лицензия (организация исключена из соответствующего реестра) или организация была ликвидирована (реорганизована) в срок, указанный в подпункте "а" настоящего пункта. При этом если решение о ликвидации организации финансового рынка принято (будет принято) до срока, установленного подпунктом "а" настоящего пункта, информация, предусмотренная настоящим разделом, за соответствующий отчетный период представляется до дня внесения сведений о прекращении юридического лица в Единый государственный реестр юридических лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.".

8. Пункт 28 дополнить абзацами следующего содержания:

"Обязанность организации финансового рынка представить в уполномоченный орган информацию, предусмотренную настоящим разделом, считается исполненной, если организацией финансового рынка представлена такая информация в полном объеме и в установленный настоящим разделом срок.

Организации финансового рынка, представившие неполную или недостоверную информацию, предусмотренную настоящим разделом, а также не представившие такую информацию в установленный срок, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.".

9. Предложение первое пункта 56 дополнить словами "(за исключением сведений, предусмотренных абзацами восьмым и девятым подпункта "а" и абзацем седьмым подпункта "б" пункта 5 настоящего Положения)".

10. Дополнить пунктом 61(1) следующего содержания:

"61(1). В случае если клиент представляет информацию о том, что он и (или) лица, прямо или косвенно контролирующие клиента, являются налоговыми резидентами иностранного государства, предоставляющего программу "гражданство (резидентство) в обмен на инвестиции", организация финансового рынка обязана дополнительно запросить у такого клиента информацию о наличии у него и (или) лиц, прямо или косвенно контролирующих клиента, иного налогового резидентства.".

11. Пункт 63 дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае если организация финансового рынка воспользовалась правом, установленным абзацем первым настоящего пункта, она представляет информацию о таком третьем лице, которому поручено осуществление от имени организации финансового рынка запроса информации у клиентов и проведение анализа и проверки полноты и достоверности представленной клиентами информации, в уполномоченный орган.".

12. Подпункт "а" пункта 2 приложения N 2 к указанному Положению изложить в следующей редакции:

"а) место инкорпорации (учреждения) в иностранном государстве;".